會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè),會計有很多個小種類,今天要說的是小規(guī)模做賬和一般納稅人做賬區(qū)別 ,對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下一般納稅人代理記賬和小規(guī)模代理記賬差別大嗎?,小規(guī)模和一般納稅人做賬有何區(qū)別?,小規(guī)模和一般納稅人做賬有何區(qū)別?,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的界限是什么???。
一般納稅人代理記賬和小規(guī)模納稅人代理記賬有何差別? 1、大家都知道,做賬最基本的原始憑證就是各種各樣的發(fā)票、單據(jù),代理公司每個月需要取得客戶的發(fā)票,然后整理成專業(yè)的會計憑證。一般納稅人由于營業(yè)額較高,所以涉及的票據(jù)通常也比小規(guī)模納稅人多。而且一般納稅人涉及到增值稅專用發(fā)票的進項票的認證和抵扣,操作較為復(fù)雜?! ?、在報稅方面,一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別就更大了,小規(guī)模納稅人的增值稅是按季申報的,而一般納稅人是按月申報的,光一個增值稅,申報次數(shù)就翻了幾倍。 通常來講,只要企業(yè)的財稅工作并不是很多,都可與代理記賬公司合作,從而完成企業(yè)的財稅工作,也就是說,無論是一般納稅人企業(yè)還是小規(guī)模企業(yè),只要財稅工作不多即可選擇代理記賬。 不過,因為一般納稅人代理記賬比小規(guī)模納稅人代理記賬要復(fù)雜一些,涉及到的內(nèi)容要更多,更難處理一些,所以,價格也就要比小規(guī)模代理記賬稍微高一些,如果企業(yè)是一般納稅人企業(yè),想要與代理記賬公司合作,就需要支付比小規(guī)模企業(yè)高一些的傭金?! ∈沁x擇小規(guī)模代理記賬還是一般納稅人代理記賬,主要不是看價格,而是看企業(yè)自身的情況,企業(yè)要是一般納稅人企業(yè),當(dāng)然是不能選擇小規(guī)模代理記賬的了,畢竟他們在財稅工作的處理上可是有著天壤之別的,具體選擇哪一種,還需根據(jù)企業(yè)實際情況判斷。
二者最重要的區(qū)別在于小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅,一般納稅人能抵扣進項稅;相同的行業(yè)小規(guī)模的稅率和一般納稅人的稅率是不同的。做賬小規(guī)模不區(qū)分銷項稅和進項稅,一般納稅人賬務(wù)處理要區(qū)分核算銷項稅和進項稅。
謝謝邀請。小規(guī)模納稅人與一般納稅人做賬上的區(qū)別:1、采用的計稅依據(jù)不同小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法,稅率有1%、3%、5%一般納稅人采用一般計稅方法,稅率有6%、9%、13%2、進項稅金抵扣方法不同小規(guī)模納稅人企業(yè)不可以進行增值稅的進項抵扣一般納稅人企業(yè)可以進行增值稅的進項抵扣這里可以進行抵扣的增值稅是指增值稅專用發(fā)票3、使用會計科目不同小規(guī)模納稅人有銷售收入時,稅金科目,計“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”借:應(yīng)收賬款-某客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般納稅人企業(yè)有銷售收入時,稅金科目,計“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅金”借:應(yīng)收賬款-某客戶 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅金4、取得進項發(fā)票稅金處理方式不同小規(guī)模納稅人采用簡易計征,不可以抵扣進項稅金,因此發(fā)票全額計入成本中。借:原材料(材料款+稅金) 貸:應(yīng)付賬款-某公司一般納稅人采用一般計稅方法,可以進行增值稅的進項抵扣借:原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅金 貸:應(yīng)付賬款-某公司5、納稅申報時間不同一般來講,小規(guī)模納稅人采用季度申報,一般納稅人采用月份申報,他們各自的申報表也不相同。這些僅僅是我個人的建議和觀點,希望可以給你一些啟發(fā)和幫助,歡迎大家相互討論學(xué)習(xí)。我先后在服務(wù)業(yè)和制造業(yè)從事財務(wù)工作,有多年工作經(jīng)驗,會不定期在這里分享一些財稅知識。如果你感興趣,可以關(guān)注我,也歡迎你私信我。
拋磚引玉,有錯輕拍。以下舉例,均為虛擬案例,僅用于介紹有關(guān)概念。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的界限,現(xiàn)在來說,很模糊。首先,通常來說,一家公司或個體戶登記開業(yè),從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。它就被默認成為了小規(guī)模納稅人。從小規(guī)模納稅人變成一般納稅人有兩種途徑。一是自愿申請,只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件,就可以自愿申請認定為一般納稅人。二是被動申請,如果納稅人在連續(xù)的12個月內(nèi)的銷售收入達到一定的標(biāo)準(不同行業(yè)有所不同,幾十萬到數(shù)百萬不等),就必需去申請認定為一般納稅人。從一般納稅人變成小規(guī)模納稅人有什么辦法呢?答案是不允許,沒有辦法。那么作為小規(guī)模納稅人和一般納稅人的體驗有什么區(qū)別呢?一、繳稅方面:小規(guī)模納稅人以收入全額(不含增值稅)為計稅依據(jù),征收率3%。例1:某小規(guī)模納稅人1月收入100萬(不含稅),成本70萬。應(yīng)繳增值稅100萬×3%=3萬。一般納稅人通常以增值額為計稅依據(jù),稅率6%~17%不等,實務(wù)中,應(yīng)該繳納進項稅與銷項稅之差。例2:某商業(yè)一般納稅人本期不含稅收入300萬,取得可以抵扣增值稅專用發(fā)票200萬,進項稅34萬。理論算法:(300-200)×17%=17萬實務(wù)算法:300×17%-200×17%=17萬二、開出發(fā)票方面:小規(guī)模納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票和其他的普通發(fā)票,對方可以入賬,但不能抵扣。當(dāng)付款方為一般納稅人時,小規(guī)模納稅人可以申請代開增值稅專用發(fā)票,稅率為3%,對方可以抵扣,只能抵扣3%。一般納稅人可以向一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票,對方可以抵扣票面上的稅款。一般納稅人也可以開具增值稅普通發(fā)票和其他的普通發(fā)票,對方可以入賬,但不能抵扣。三、取得發(fā)票方面:小規(guī)模納稅人在采購進貨等情況下,取得普通發(fā)票等均可入賬,不存在需要抵扣的情況。一般納稅人在采購進貨等情況下,取得普通發(fā)票等均可入賬,但是不能抵扣稅款,只有取得增值稅專用發(fā)票時,才能抵扣。具體關(guān)于發(fā)票的問題可以看《[舊書勘誤]再談增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票》
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