個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的概念，個(gè)人所得稅專(zhuān)輯|二、個(gè)人所得稅相關(guān)基本概念

會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類(lèi)，今天要說(shuō)的是個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的概念 ，對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2020年新個(gè)人所得稅精講個(gè)人所得稅簡(jiǎn)述，個(gè)人所得稅專(zhuān)輯|二、個(gè)人所得稅相關(guān)基本概念，個(gè)人所得稅的概念與計(jì)算，個(gè)人所得稅的概念以及作用是什么？，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)早就調(diào)整了，為何百度聯(lián)盟的廣告收入的起收點(diǎn)還在800?，個(gè)人所得稅稅率表中含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距的區(qū)別，談?wù)剛€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅??。

1.2021年新個(gè)人所得稅精講個(gè)人所得稅簡(jiǎn)述

個(gè)人所得稅，是對(duì)自然人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。首先要說(shuō)明的是，所得不等于收入。收入是個(gè)人取得的貨幣、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)利益，而所得是收入扣除成本和費(fèi)用以后的余額。其次，應(yīng)稅所得與所得也不相同。應(yīng)稅所得是稅法對(duì)課稅對(duì)象的界定，它一般小于所得。英國(guó)于1799年首先在世界上開(kāi)征了個(gè)人所得稅，當(dāng)時(shí)英國(guó)正處于與拿破侖的戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，1860年，美國(guó)于南北戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期開(kāi)征了個(gè)人所得稅；1887年，日本于明治維新期間開(kāi)征了個(gè)人所得稅。世界各國(guó)個(gè)人所得稅開(kāi)征初期的目的，基本都是臨時(shí)性的籌措軍事費(fèi)用，但到二次大戰(zhàn)之后，個(gè)人所得稅逐步成為一個(gè)固定的、穩(wěn)定的稅種，目前世界上有140多個(gè)*開(kāi)征了個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的功能可以歸納為四點(diǎn)：一是組織財(cái)政收入，目前我國(guó)的個(gè)稅收入約1萬(wàn)億元，占稅收收入比重6.3%，是第三大稅種。二是調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。三是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)稅收可以抑制通貨膨脹，在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)稅收可以阻止通貨緊縮。四是培養(yǎng)納稅意識(shí)。我國(guó)清*于1909年編寫(xiě)了《所得稅章程》；北洋*于1914年頒布《所得稅條例》；1936年，國(guó)民黨*通過(guò)《所得稅暫行條例》；1943年，國(guó)民黨*通過(guò)《所得稅法》。這其中都包含了個(gè)人所得稅的內(nèi)容。新*成立以來(lái)，1949年11月，中央人民*召開(kāi)首屆*稅務(wù)工作會(huì)議，通過(guò)了《*稅政實(shí)施要?jiǎng)t》，計(jì)劃開(kāi)征薪給報(bào)酬所得稅等14個(gè)稅種，但由于我國(guó)當(dāng)時(shí)生產(chǎn)力水平較低，實(shí)行的是低工資、廣就業(yè)的政策，所以一直到70年代末都沒(méi)有開(kāi)征。1980年9月，我國(guó)通過(guò)《個(gè)人所得稅法》，當(dāng)時(shí)規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是800元，主要是針對(duì)外籍人員；1994年進(jìn)行了*次修訂，統(tǒng)一了中、外籍納稅人，個(gè)體工商戶和其他人員的個(gè)人所得稅； 1999年進(jìn)行第二次修訂，恢復(fù)開(kāi)征存款利息所得稅；2005年進(jìn)行第三次修訂，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到1600元；2007年進(jìn)行第四次修訂，將利息所得稅的稅率由20%降為5%，并于2008年暫免了利息所得稅；2008年進(jìn)行第五次修訂，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到2000元；2011年進(jìn)行第六次修訂，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元，*稅率從5%降到3%，稅率由9級(jí)調(diào)整到7級(jí)；2021年，進(jìn)行第七次修訂，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到5000元，對(duì)部分勞動(dòng)所得實(shí)行綜合征稅，設(shè)立了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。這也是目前正在實(shí)施的個(gè)稅制度，是本書(shū)要詳細(xì)介紹的內(nèi)容。

2.個(gè)人所得稅專(zhuān)輯|二、個(gè)人所得稅相關(guān)基本概念

在了解具體的各項(xiàng)個(gè)人所得稅計(jì)算前，我們需要了解一些基本概念，這樣更有助于我們準(zhǔn)確計(jì)算出我們各自家庭的稅負(fù)情況，從而可以對(duì)自己家庭個(gè)人所得稅的扣除進(jìn)行*的分配。收入、收入額、應(yīng)納稅所得額“收入”和“收入額”，個(gè)人所得稅計(jì)算過(guò)程中的專(zhuān)業(yè)名詞。“收入”，通俗講即毛收入，就是不扣除任何費(fèi)用相關(guān)扣除項(xiàng)目及交的稅前的收入。“收入額”，是計(jì)算稅款過(guò)程中的一個(gè)名詞。依據(jù)稅法，工資薪金所得以全部收入為收入額，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計(jì)算。具體計(jì)算公式如下：　　工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入　　勞務(wù)報(bào)酬所得收入額=全部勞務(wù)報(bào)酬稅前收入×（1-20%）【稅前收入不足4000，按800的減除費(fèi)用扣除】　　稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%　　特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×（1-20%）“應(yīng)納稅所得額”，是在收入額的基礎(chǔ)上，減除各項(xiàng)費(fèi)用后的金額，這個(gè)金額可以直接套用稅率表計(jì)算出應(yīng)納稅額，也就是計(jì)算出要交多少稅。稅率與預(yù)扣率個(gè)稅中有四項(xiàng)所得是采用的是按月或按次預(yù)交，然后按年匯總計(jì)算一次，多退少補(bǔ)，稱之為匯算清繳。在預(yù)交是計(jì)算稅額的叫做預(yù)扣率，在匯算清繳時(shí)計(jì)算稅額的叫做稅率。像是工資薪金所得的稅率表和預(yù)扣率表就是一樣的，只是在不同的時(shí)間叫法不同。這個(gè)在具體個(gè)稅介紹時(shí)我們會(huì)涉及到，區(qū)分好這個(gè)概念，不至于到時(shí)一會(huì)兒說(shuō)到稅率、一會(huì)兒說(shuō)預(yù)扣率給搞糊涂了。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅中的綜合所得目前的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提升至5000元人民幣/月。收入額未超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，即便是沒(méi)有其他扣除項(xiàng)目也是不用繳納個(gè)人所得稅的。這個(gè)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)在改革后是可以按月累加的。以工資薪金所得舉個(gè)簡(jiǎn)單例子：假設(shè)李某參加工作當(dāng)月工資為4500元，沒(méi)有其他來(lái)源的收入。收入額=全部工資薪金稅前收入=4500元，沒(méi)有超過(guò)5000，他是不用繳納個(gè)人所得稅的。第二個(gè)月李某又取得了5300元的工資。這時(shí)他需不需繳納個(gè)人所得稅呢？答案是不用的，因?yàn)閮蓚€(gè)月收入=4500+5300=9800，小于累計(jì)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)5000+5000=10000。所以也是不用繳納個(gè)人所得稅的。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)只適用于四項(xiàng)綜合所得。其中，工資薪金以外的其他三項(xiàng)由于在預(yù)交的時(shí)候計(jì)算方法不同可以能會(huì)先預(yù)交稅款，但在匯算清繳的時(shí)候，如果收入額沒(méi)有超過(guò)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，也是可以退稅的。專(zhuān)項(xiàng)扣除如果收入額超過(guò)了費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，那是不就要交稅了呢？那也不一定，因?yàn)槲覀冞€有專(zhuān)項(xiàng)扣除可以扣除，專(zhuān)項(xiàng)扣除包含：社保、公積金個(gè)人承擔(dān)的部分。這個(gè)在公司發(fā)放工資時(shí)，工資條上都會(huì)注明這兩項(xiàng)的金額。我們這邊就不涉及具體的計(jì)算了。專(zhuān)項(xiàng)附加扣除這一項(xiàng)也是近期在個(gè)稅改革過(guò)程中實(shí)施額新政策，這主要包含了我們生活各方面的支出項(xiàng)目：贍養(yǎng)老人、子女教育、大病醫(yī)療、購(gòu)房貸款利息、租房房租費(fèi)、繼續(xù)教育費(fèi)用。我們每個(gè)人可以更具自己的實(shí)際情況來(lái)扣除，具體的扣除標(biāo)準(zhǔn)比較瑣碎，我們會(huì)另外做一個(gè)專(zhuān)題，方便大家在選擇如何分配扣除金額是有個(gè)參考。這是進(jìn)一步考慮到每個(gè)人實(shí)際生活中所負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)支出有所不同，在改革是提出的一項(xiàng)比較實(shí)用、能有效降低工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)的政策。這些需要我們?cè)趥€(gè)人所得稅APP中填寫(xiě)，公司在為我們申報(bào)的時(shí)候就可以扣除。但是這不意味著我們可以隨便填，一定要保證真實(shí)性，稅局一旦查實(shí)存在虛假申報(bào)，不光會(huì)有罰款，還會(huì)影響你的個(gè)人信用，在其他*、銀行辦事的時(shí)候很多方面都會(huì)受到限制。所以，我們不要與*建設(shè)誠(chéng)信社會(huì)的政策背道而馳。匯算清繳這也是在個(gè)稅改革后才有的概念，匯算清繳的時(shí)間目前是定在了每年3月1日至6月31日，這也是避開(kāi)了*春節(jié)的時(shí)間，方便我們大家在合適的時(shí)間進(jìn)行這項(xiàng)比較細(xì)致的新的事項(xiàng)的辦理。匯算清繳在上面講稅率預(yù)扣率時(shí)提到過(guò)，我們這邊來(lái)看下基本的計(jì)算公式：預(yù)交=（當(dāng)年收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)累計(jì)金額-專(zhuān)項(xiàng)扣除累計(jì)-專(zhuān)項(xiàng)附加累計(jì)）*稅率-速算扣除數(shù)。這里我們只做簡(jiǎn)單介紹，在綜合所得包含的四項(xiàng)個(gè)人所得稅后，我們會(huì)重點(diǎn)詳細(xì)介紹這一部分類(lèi)容。

3.個(gè)人所得稅的概念與計(jì)算

一.什么是【個(gè)人所得稅】個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得所征收的一種所得稅。以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。所得稅，是稅種的其中之一，按照自然人、公司或者法人為扣稅單位。二.【個(gè)人所得稅】的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) =（每月收入額－5000）×適用稅率－速算扣除數(shù)三.【個(gè)人所得稅】稅率表四.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的情況1、工資薪金所得2、勞務(wù)報(bào)酬所得3、稿酬所得4、特許權(quán)使用費(fèi)所得5、經(jīng)營(yíng)所得6、利息股息紅利所得7、財(cái)產(chǎn)租賃所得8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得9、偶然所得五.免征個(gè)人所得稅的情況1、國(guó)債或者*發(fā)行的金融債券利息2、獎(jiǎng)金（省人民*，國(guó)務(wù)院部委和*人民解放軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)教育技術(shù)文化，衛(wèi)生，環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金）3、按*統(tǒng)一規(guī)定發(fā)布的補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、撫恤金，救濟(jì)金4、保險(xiǎn)賠款5、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)，復(fù)員費(fèi)，退役金6、按照*統(tǒng)一規(guī)定，發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)，退職費(fèi)，基本養(yǎng)老金，或者退休費(fèi)，離休費(fèi)，離休生活補(bǔ)助費(fèi)7、依照有關(guān)法律規(guī)定，應(yīng)給予免稅的各國(guó)駐華使館，領(lǐng)事館的外交代表，領(lǐng)事官員和其他人員的所得、及**參加的國(guó)際公約簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得第八，*規(guī)定的其他免稅所得特殊說(shuō)明：（1）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三類(lèi)收入，在扣除20%的費(fèi)用后計(jì)算納稅，即按原收入額打八折計(jì)算納稅。（2）稿酬所得在允許扣除20%費(fèi)用基礎(chǔ)上，進(jìn)一步給予減按70%計(jì)算優(yōu)惠，即稿酬收入實(shí)際上相當(dāng)于按5.6折計(jì)算納稅。比如，10000元的稿酬收入，將按照5600元來(lái)計(jì)算納稅。參考文獻(xiàn)：《新個(gè)稅輕松學(xué)》《稅法》

4.個(gè)人所得稅的概念以及作用是什么？

　　（一）個(gè)人所得稅的概念 　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。它最早于1799年在英國(guó)創(chuàng)立，目前世界上已有140多個(gè)*開(kāi)征了這一稅種。我國(guó)于1980年9月10日經(jīng)第五屆*人民代表大會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)并公布實(shí)施了《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》?，F(xiàn)行的個(gè)人所得稅法已經(jīng)過(guò)1993年、1999年、2005年三次修訂。 　　（二）個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 　　1.實(shí)行分類(lèi)所得稅制 　　世界各國(guó)的個(gè)人所得稅制根據(jù)計(jì)稅方法的不同，大體可分為三種：分類(lèi)所得稅制、綜合所得稅制和混合所得稅制，這三種稅制各有所長(zhǎng)。分類(lèi)所得稅制是將個(gè)人所得分別不同來(lái)源，設(shè)計(jì)不同稅率和費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別計(jì)算征收所得稅，其優(yōu)點(diǎn)是可對(duì)不同來(lái)源的所得實(shí)行差別待遇，易采用源泉課征方法控制稅源，防止稅款偷漏；綜合所得稅制是將個(gè)人全年各種不同性質(zhì)的所得，不問(wèn)其來(lái)源渠道與收入形式，全部收入?yún)R總，統(tǒng)一扣除，按統(tǒng)一累進(jìn)稅率計(jì)算征收所得稅，其優(yōu)點(diǎn)是能較好地體現(xiàn)納稅人的納稅能力；混合所得稅制，是將分類(lèi)所得稅制與綜合所得稅制的優(yōu)點(diǎn)兼收并蓄，實(shí)行分項(xiàng)課征和綜合計(jì)稅相結(jié)合的辦法，既堅(jiān)持了按納稅能力課稅的原則，又實(shí)行了區(qū)別對(duì)待的原則。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分類(lèi)所得稅制，即將個(gè)人取得的各項(xiàng)所得劃分為11類(lèi)，分項(xiàng)確定費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，分項(xiàng)規(guī)定稅率，分項(xiàng)計(jì)稅。實(shí)行分類(lèi)課征制度，可以對(duì)不同來(lái)源的所得實(shí)行差別待遇，體現(xiàn)*的政策，易采取源泉課征方法控制稅源，防止稅款偷逃，方便征納雙方。 　　2.實(shí)行定額定率相結(jié)合，內(nèi)外有別的費(fèi)用扣除方法 　　世界各國(guó)的個(gè)人所得稅均有費(fèi)用扣除的規(guī)定，只是扣除的方法及額度不盡相同。我國(guó)本著費(fèi)用扣除從寬從簡(jiǎn)的原則，采取定額扣除和定率扣除相結(jié)合的費(fèi)用扣除方法。 　　3.累進(jìn)稅率與比例稅率并用 　　根據(jù)各類(lèi)個(gè)人所得的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率與比例稅率兩種稅率形式。對(duì)工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，采用累進(jìn)稅率，實(shí)行量能負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅負(fù)公平，合理調(diào)節(jié)收入分配；對(duì)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等其他所得，采用透明度較高的比例稅率，實(shí)行等比負(fù)擔(dān)，便于源泉扣繳稅款。這與一般實(shí)行分類(lèi)所得稅制的*通常采用比例稅率的做法有所區(qū)別。 　　4.計(jì)算簡(jiǎn)便 　　我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除采取了確定總額進(jìn)行扣除的方法，免去了對(duì)個(gè)人實(shí)際生活費(fèi)用支出逐項(xiàng)計(jì)算的麻煩。而且各種所得項(xiàng)目實(shí)行分項(xiàng)扣除，分項(xiàng)定率，分項(xiàng)計(jì)稅的方式，其費(fèi)用扣除項(xiàng)目及方法易于掌握，計(jì)算簡(jiǎn)便，符合個(gè)人所得稅稅制從簡(jiǎn)的原則。 　　5.采取源泉扣繳和自行申報(bào)的征收方法 　　個(gè)人所得稅的征收方法有支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)兩種方法。根據(jù)稅法規(guī)定，凡是可以在應(yīng)稅所得的支付環(huán)節(jié)扣繳個(gè)人所得稅的，均由扣繳義務(wù)人履行代扣代繳義務(wù)。對(duì)于沒(méi)有扣繳義務(wù)人的以及個(gè)人在兩處以上取得工資、薪金所得的，由納稅人自行申報(bào)納稅。此外，對(duì)其他不便于扣繳稅款的，亦規(guī)定由納稅人自行申報(bào)納稅。

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)早就調(diào)整了，為何百度聯(lián)盟的廣告收入的起收點(diǎn)還在800?

你的問(wèn)題，主要是把工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得二個(gè)概念混為一談了。在百度聯(lián)盟的取得的廣告收入是屬于《個(gè)人所得稅法》應(yīng)稅項(xiàng)目中勞務(wù)報(bào)酬所得。 《稅法》第六條: 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:四、勞務(wù)報(bào)酬所得…，每次收入...四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 第三條 個(gè)人所得稅的稅率:四、勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 所以根據(jù)《稅法》規(guī)定，你取得的廣告收入應(yīng)交個(gè)人所得稅為: (5000(1-20%))×20%=800(元) 《稅法》第八條 個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 綜合上述:百度聯(lián)盟對(duì)你扣800個(gè)人所得稅，是依法計(jì)算的。

6.個(gè)人所得稅稅率表中含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距的區(qū)別

在個(gè)人所得稅稅率表中，含稅級(jí)距是基本的級(jí)距，是一般計(jì)算中使用的級(jí)距。這里的含稅級(jí)距指的是“應(yīng)稅所得”級(jí)距。在實(shí)際工作中，對(duì)于某些個(gè)人所得收入采用稅后收入的概念，比如支付稅后多少多少金額。這時(shí)，需要將稅后的收入按一定公式換算為應(yīng)稅所得，然后再按照一般方法計(jì)算應(yīng)交的稅款。否則，將導(dǎo)致稅款的少征。這里，在換算為應(yīng)稅所得過(guò)程中需要適用的稅率及速算扣除數(shù)不能按照含稅級(jí)距的稅率表來(lái)套用，必須使用不含稅級(jí)距的稅率表。這就是不含稅級(jí)距稅率表產(chǎn)生的原因。這里的不含稅級(jí)距指的是“稅后收入”級(jí)距。至于兩者之間的聯(lián)系，實(shí)際上兩個(gè)稅率表是一回事，只是將含稅級(jí)距稅率表中的應(yīng)稅所得，按照數(shù)學(xué)方法，換算為不含稅級(jí)距稅率表中的稅后收入，以方便對(duì)稅后收入進(jìn)行征稅的計(jì)算工作，僅此而已。

7.談?wù)剛€(gè)人經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅

終于要講到個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅了，好激動(dòng)，綜合所得更接近于企業(yè)成本支出，而經(jīng)營(yíng)所得更接近于企業(yè)經(jīng)營(yíng)投入。轉(zhuǎn)換了一個(gè)概念，意味著計(jì)稅成本發(fā)生了質(zhì)的變化。個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得一直存在，其實(shí)就是改革開(kāi)放以來(lái)的個(gè)體戶、夫妻店，規(guī)模小，達(dá)不到開(kāi)公司的條件，又不能偷稅漏稅，所以以經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ)向*交稅。后來(lái)這一概念逐步擴(kuò)大，衍生出個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（1人）、普通合伙企業(yè)（2人以上，均承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任）、有限合伙企業(yè)（2-50人，至少1人為普通合伙人）。當(dāng)然，無(wú)論是什么性質(zhì)，納稅方式都是相同的，把企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅合并為經(jīng)營(yíng)所得稅，合伙人是個(gè)人的就是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，合伙人是企業(yè)的就是企業(yè)所得稅（這里指的是合伙企業(yè)的投資企業(yè)）。接下來(lái)重點(diǎn)說(shuō)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，怎么算呢？如下公式，應(yīng)繳個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅=收入*應(yīng)稅所得率*稅率-速算扣除數(shù)。這些概念看不懂？我一一解釋一下。1、應(yīng)稅所得率相當(dāng)于公司凈利潤(rùn)率，對(duì)公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅=收入*凈利潤(rùn)率*稅率，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上由于收入、費(fèi)用記錄不規(guī)則，沒(méi)辦法準(zhǔn)確計(jì)算凈利潤(rùn)，稅務(wù)局就想了“核定征收”的方法，我不管你實(shí)際利潤(rùn)率是多少，參考統(tǒng)計(jì)局的數(shù)字定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就好了，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是應(yīng)稅所得率。如果知道收入，應(yīng)稅收入就是“收入*應(yīng)稅所得率”，如果知道費(fèi)用，應(yīng)納收入就是“費(fèi)用/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率”。不同行業(yè)不同地區(qū)規(guī)定的應(yīng)稅所得率不同，有些行業(yè)*認(rèn)定你就是暴力行業(yè)。2、得到 “核定利潤(rùn)”之后就好辦了，按照個(gè)體工商戶對(duì)應(yīng)稅率和速算扣除數(shù)很容易計(jì)算出應(yīng)繳個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅。3、只看以上兩個(gè)比例，你就很有動(dòng)力自己開(kāi)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。假設(shè)你獲得額外的10萬(wàn)收入，如果是工資薪金或獎(jiǎng)金，至少適用于10%的稅率，需繳納個(gè)稅約7500元（10萬(wàn)*10%-2520）；如果是勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)，需繳納約1.6萬(wàn)元（10萬(wàn)*80%*20%）；如果是稿酬，需繳納約1.12萬(wàn)元（10萬(wàn)*80%*70%*20%）；如果是個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，需繳納個(gè)稅約500元（10萬(wàn)*10%*5%，10%的應(yīng)稅所得率）。4、當(dāng)然，你不能只計(jì)算個(gè)稅，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的10萬(wàn)元收入，還要繳納增值稅和附加稅，小規(guī)模納稅人（年收入不超過(guò)500萬(wàn)元）一般按3%+0.3%繳納，一般納稅人按6%+0.6%繳納。假設(shè)是小規(guī)模納稅人，增值稅約3300元，加上個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅只有約3800元。5、確實(shí)降了不少，但還是不夠大?。e急，先說(shuō)增值稅抵扣，你的10萬(wàn)元收入的銷(xiāo)項(xiàng)稅額不見(jiàn)得全部繳稅，可以用你支付費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，比如采購(gòu)辦公設(shè)備的費(fèi)用（當(dāng)然這樣就不能全部轉(zhuǎn)化為個(gè)人收入了）；6、接下來(lái)才是大頭。為了刺激地方經(jīng)濟(jì)，很多地區(qū)、園區(qū)制定了令人刺激的稅優(yōu)措施。（1）應(yīng)稅所得率從低。上文提到應(yīng)稅所得率一般是個(gè)范圍，當(dāng)?shù)?往往會(huì)選擇*的應(yīng)納所得率，有些地方進(jìn)一步簡(jiǎn)化，只設(shè)兩類(lèi)，娛樂(lè)業(yè)20%，其他行業(yè)5%。應(yīng)稅所得率從10%降到5%，個(gè)稅稅負(fù)從500元降至250元；（2）個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅同時(shí)跟應(yīng)稅所得率、稅率、速算扣除數(shù)相關(guān)，有些地方嫌算起來(lái)太麻煩，直接與企業(yè)談一個(gè)“核定稅率”，開(kāi)票額（跟收入有所區(qū)別，不含增值稅）的0.5%到3.5%不等，給當(dāng)?shù)?創(chuàng)造的流動(dòng)收入越高，核定稅率越低。核定稅率0.5%就相當(dāng)于10%（應(yīng)稅所得率）*5%（稅率），畢竟這部分金額本來(lái)就小，也壓榨不出什么來(lái)了。（3）增值稅返還。企業(yè)繳納的增值稅，50%上繳中央，另外50%地方留存，增值稅返還指地方留存的部分可以返還30%-50%。假設(shè)返還40%，增值稅稅負(fù)從3000元降至2400元（不含300元的附加稅）。綜上所述，10萬(wàn)元收入只需納稅2950元（250+2400+300），綜合稅率2.95%。*我們?cè)俣嗾f(shuō)一句，今天講的屬于“個(gè)人經(jīng)營(yíng)企業(yè)”范圍，不是公司，所以跟企業(yè)所得稅5免5減半這樣的企業(yè)所得稅優(yōu)化沒(méi)有什么關(guān)系，大家不要混淆。

通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí)：個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入的概念，相信對(duì)您有所幫助。