全國統(tǒng)一學(xué)習(xí)專線 9:00-21:00
會計(jì)這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計(jì)有很多個小種類，今天要說的是2021企業(yè)所得稅零申報樣板 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年企業(yè)是否可以做零申報處理？稅局這樣規(guī)定！趕快自查！，企業(yè)個人所得稅零申報的流程，企業(yè)所得稅怎么零申報，企業(yè)所得稅零申報都怎么填？，企業(yè)所得稅零申報，增值稅也零申報？零申報誤區(qū)，請注意！，請問企業(yè)所得稅零申報的證明應(yīng)該怎么寫，能給個模板嗎？請各位老師指點(diǎn)。，零申報的標(biāo)準(zhǔn)，小心被稅務(wù)局請“喝茶”??。
如何判斷自己的企業(yè)是否可以零申報呢？關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的！1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。3.其他稅種零申報：計(jì)稅依據(jù)為0時。簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報。01.長期“零申報”后果1.如果違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果？答：免稅、無應(yīng)納稅款和零申報，雖然*結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報，違規(guī)零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險哦。如屬于虛假的零申報，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查。3.納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果。4.對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。企業(yè)零申報只是暫時的解決辦法，但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司必須及時注銷，以避免稅收風(fēng)險和信用降級的風(fēng)險。如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經(jīng)常忘記申報，當(dāng)心被列為“非正常戶”。02.違規(guī)零申報風(fēng)險真的不小零申報7個錯誤操作，馬上自查！案例1：取得免稅收入只需零申報？不久前，某企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2021年*季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？”已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。案例2：月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受*稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報？“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報？前不久，某企業(yè)的張會計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。案例6：取得未開票收入只需零申報？某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項(xiàng)稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，未認(rèn)證。最近，公司劉會計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報。答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。案例7：籌建期可做零申報？“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2021年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報嗎？”答：籌建期的納稅人2021年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。*提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然*結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)。
其實(shí)，就算大家的納稅支出是0，同樣需要合理的去進(jìn)行納稅申報，這一點(diǎn)是*相關(guān)法律嚴(yán)格規(guī)定的。因此，個人所得稅零申報同樣是很重要的，不過在個人所得稅零申報的時候必須要按照正確的流程去進(jìn)行申報的。1、零申報之登錄到相關(guān)的網(wǎng)站： 納稅申報的時候一般都是可以在網(wǎng)上進(jìn)行的，此時個人所得稅零申報的時候就可以使用個人的賬號密碼直接登錄到相關(guān)的納稅申報網(wǎng)站上面，然后合理的去進(jìn)行納稅申報。2、零申報之填寫納稅申報申請表： 納稅申報的時候一般都是需要填寫相關(guān)的納稅申請表格的，這樣的話才是完整的納稅申報流程。因此，個人所得稅零申報流程中填寫相關(guān)的納稅申請表格是很重要的。進(jìn)入到相關(guān)的系統(tǒng)中之后就可以合理的填寫納稅申報申請表，按照相關(guān)的要去合理的填寫，不可以有弄虛作假的行為出現(xiàn)。3、零申報之開始等待審核： 在網(wǎng)上進(jìn)行個人所得稅零申報的時候也是需要進(jìn)行審核的，審核通過之后才可以合理的實(shí)現(xiàn)個人所得稅零申報。 其中的每一個流程都是很重要的，在納稅申報的時候都是不可以忽視的，一旦忽視就會影響納稅申報結(jié)果。因此，個人在實(shí)現(xiàn)個人所得稅零申報的時候必須要注意以上這些基本的流程。
企業(yè)所得稅零申報，就是在填寫季度申報表時，實(shí)際利潤為零或虧損的納稅申報。 10月有假期，所得稅申報到23號截止。
1、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表按總賬余額如實(shí)填列，沒有的項(xiàng)目就不填。 2、企業(yè)所得稅申報表根據(jù)報表有關(guān)要求（收入、支出明細(xì)等），結(jié)合損益表、成本、費(fèi)用明細(xì)賬如實(shí)填列。
不用繳納稅款和零申報是一回事嗎？免稅收入是否就做零申報呢？隨著這幾年創(chuàng)業(yè)門檻的降低，開公司當(dāng)老板變成了一件越來越簡單的事情?？上埧岬氖?，很多剛成立的小公司，一開始都沒什么業(yè)務(wù)往來，收入微乎其微，根本談不上賺錢。于是問題來了：沒有收入，是不是就可以不記賬不報稅呢？答案肯定是：不行！事實(shí)上，公司從領(lǐng)了營業(yè)執(zhí)照那一刻開始，就是處于經(jīng)營狀態(tài)的，即便是暫時還沒有實(shí)際業(yè)務(wù)，或是后面經(jīng)營不下去，都要正常進(jìn)行納稅申報，哪怕是零申報。今天要說的，就是【零申報】這件事。怎樣判斷公司是否可以零申報？稅局要求的零申報是：>企業(yè)納稅申報的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0。>一般只存在于未開展經(jīng)營的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。簡單點(diǎn)說就是：納稅申報的所屬期內(nèi)，收入和成本、費(fèi)用都為0，才能零申報這時候，估計(jì)不少老板已經(jīng)在內(nèi)心暗自竊喜了：公司一直“零申報”豈不是就不用繳稅了？呵呵，還是太天真。你想想看，一家公司如果有運(yùn)營，即使沒有業(yè)務(wù)往來，員工工資、辦公室租金、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等基本費(fèi)用支出總該有吧，一直零申報怎么可能？畢竟，零申報是要連費(fèi)用都填0才算零申報的。就算你一時僥幸搞了一兩個月的零申報，但能一直長期零申報下去嗎？顯然不能！事實(shí)證明，在這件事情上抱有僥幸心理只能把自己作死。按規(guī)定連續(xù)三個月零申報或負(fù)申報就屬于異常申報，將列入重點(diǎn)抽查對象；《公司法》第225條、《公司登記管理?xiàng)l例》第62條皆規(guī)定：公司成立后無正當(dāng)理由超過6個月未開業(yè)的，或者開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月以上的，由公司登記機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。零申報誤區(qū) 企業(yè)所得稅零申報，增值稅也零申報？零申報這么容易？零申報誤區(qū)，請收藏！1、長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報?有老板問：這兩年公司都虧損，也沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，那可以零申報嗎?不可以！這種情況下零申報，其實(shí)是給自己挖坑！萬一之后咱們企業(yè)盈利了呢？因?yàn)槠髽I(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果進(jìn)行“零申報”就不能彌補(bǔ)以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。2、不用繳納稅款=零申報？有老板理直氣壯地說：小規(guī)模納稅人增值稅按季低于9萬元的不是免征增值稅嗎？那我直接零申報多省事！其實(shí)吧，政策優(yōu)惠和如實(shí)申報是不沖突的，既然在免征標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，按照規(guī)定申報多好，反正*都不用繳增值稅。不用繳納稅款≠零申報，企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。3、已繳納稅款做零申報有老板說：我到稅局申請代開發(fā)票的時候，已經(jīng)繳納過稅款了，那到了申報的時候，可以直接零申報吧？不可以！雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進(jìn)行零申報處理。正確的做法是在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)交過的稅款，進(jìn)行沖抵。4、收入沒有開票，零申報沒關(guān)系？有老板特別高興說：我們公司的收入都沒有開過發(fā)票，這樣的話，稅局是不是就不知道我到底有沒有經(jīng)營了，那我可以直接零申報吧？不可以！老板如意算盤打得這么響，稅務(wù)局的感受您考慮過嗎？取得未開票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報，否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款，還要加收滯納金和罰款！5、免稅收入做零申報李大爺是做水果批發(fā)的，是小規(guī)模納稅人，并且已經(jīng)辦理了增值稅減免備案，這個季度銷售水果的收入全部符合免稅條件，是不是直接零申報算了？當(dāng)然不是！正確姿勢是將當(dāng)期免稅收入填入申報表第12欄“其他免稅銷售額”。以上“零申報”的常見誤區(qū)，老板們可要警惕呀，否則長期零申報，后果真的很嚴(yán)重！長期“零申報”的后果！ 1、罰款有收入就應(yīng)該納稅，一如既往地零申報，這叫偷稅！是要補(bǔ)繳稅款和滯納金的，還會被罰款！2、影響納入信用等級1年內(nèi)連續(xù)3個月或累計(jì)6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級了，如果提供虛假的申報材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為D級。3、發(fā)票減量如果企業(yè)長期零報稅，并且納稅人持有發(fā)票的，則發(fā)票就會被稅務(wù)局降版降量，還要納稅人定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。零申報雖然可解一時之憂，但終究不是長久之計(jì)。如果公司確實(shí)沒有應(yīng)稅收入，建議慎重考慮是否要繼續(xù)經(jīng)營，不想再經(jīng)營的公司一定要及時注銷，避免涉稅風(fēng)險和信用等級降級的風(fēng)險。如果要進(jìn)行零申報，那也一定要按期做賬，按時抄報稅，如果經(jīng)常忘記申報，則會被列為“非正常戶”！來源：財(cái)稅實(shí)務(wù)課堂（點(diǎn)擊文字即可查閱）老板夜不能寐的真相：個人卡進(jìn)賬多少，會被稅局請去喝茶？重磅！公租房稅收優(yōu)惠政策！今明兩年免征房產(chǎn)稅申請高新技術(shù)企業(yè)，這六大指標(biāo)財(cái)務(wù)人員必須謹(jǐn)記！“社保改嫁稅務(wù)局”后，企業(yè)用工風(fēng)險及應(yīng)對方案費(fèi)用報銷不能只附一張發(fā)票！稅局再次提醒！會計(jì)不想背鍋，匯算清繳前必看會計(jì)任性做錯賬！竟將公司購買的管理系統(tǒng)計(jì)入“電子設(shè)備”！導(dǎo)致當(dāng)年企業(yè)所得稅漏繳一圖了解！社保費(fèi)降率的8個政策要點(diǎn)！客觀原因?qū)е碌挠馄谠鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？重磅消息來了！2021將嚴(yán)查高新技術(shù)企業(yè)！哪些財(cái)政票據(jù)可以作為稅前扣除的憑證？歡迎大家關(guān)注正潔財(cái)稅社區(qū)，這里有您想要知道的財(cái)稅問題，如果您身邊也有需要的朋友，不妨分享給他（她），我們一起來探討與學(xué)習(xí)。稅務(wù)籌劃及顧問、專項(xiàng)審計(jì)、全稅種涉稅鑒證、內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)梳理、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清查及經(jīng)濟(jì)鑒證等業(yè)務(wù)（請關(guān)注我們的公眾號：正潔財(cái)稅社區(qū)）
模版（適用于已經(jīng)開業(yè)的公司）：XXX稅務(wù)局：我公司成立于某年某月，企業(yè)性質(zhì)：xxx;經(jīng)營范圍：xxxx；現(xiàn)有從業(yè)人數(shù)xx人。公司當(dāng)期/當(dāng)年的收入情況、費(fèi)用情況簡單寫一下，收入為什么沒有上去，費(fèi)用為什么沒有下來，實(shí)事求是的寫，當(dāng)然是強(qiáng)調(diào)客觀，比如市場競爭激烈，降低成本的困難。。。使得企業(yè)所得稅零申報。*表示，公司會盡*的努力，把經(jīng)濟(jì)效益搞上去，依法納稅，為*作貢獻(xiàn)。 xxx公司（公章） xxxx年xx月xx日模板（適用于剛成立的公司）XXX稅務(wù)局：我公司成立于某年某月，企業(yè)性質(zhì)：xxx;經(jīng)營范圍：xxxx；現(xiàn)有從業(yè)人數(shù)xx人。公司從成立至今，一直處于籌建期間，沒有發(fā)生收入，而籌建期間發(fā)生的費(fèi)用全部計(jì)入“長期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)”科目中，尚未進(jìn)行攤銷，賬面收入、利潤為零。根據(jù)單位的實(shí)際情況，公司在本年度企業(yè)所得稅匯算清繳中作納稅零申報。特此說明。 xxx公司（公章） xxxx年xx月xx日擴(kuò)展資料1、現(xiàn)在稅局的稅收征管軟件要求，只要是超過三個月的零申報或負(fù)申報，就會列為非正常狀態(tài)，出現(xiàn)預(yù)警提示，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實(shí)查處。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，只要盈利就可以彌補(bǔ)以前年度的虧損。2、長期零申報的后果：影響納入信用等級、發(fā)票減量。1年連續(xù)3個月或累計(jì)6個月零申報，納稅信用等級就不能評為A級，將失去很多優(yōu)惠政策。如果企業(yè)長期零報稅，并且納稅人持有發(fā)票，則發(fā)票會被稅務(wù)局降版降量，還納稅人需要定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。
如何判斷自己所在的企業(yè)是否可以零申報呢？關(guān)于2021年企業(yè)是否可以做零申報處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)！稅務(wù)局是這樣規(guī)定的：1.增值稅零申報：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額。2.企業(yè)所得稅零申報：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0。3.其他稅種零申報：計(jì)稅依據(jù)為0時。簡單地說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報。零申報2大誤區(qū)誤區(qū)一：長期虧損的企業(yè)，企業(yè)所得稅做零申報處理舉個例子：甲企業(yè)2021年處于虧損狀態(tài)，正常來說，甲企業(yè)的虧損是能夠向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但如果甲企業(yè)做了零申報，那么第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果甲企業(yè)2021年做了企業(yè)所得零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。誤區(qū)二：已預(yù)繳稅款只需零申報原因：雖然已在代開發(fā)票的情況下繳納了稅款，但仍不能做零申報處理。正確的方法：銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額）應(yīng)該是在指定的欄目中填寫，系統(tǒng)將自動生成已付稅款并予以沖抵。注意！這3種情況不能零申報1、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？答：不能！企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。2、已預(yù)繳稅款只需零申報？答：雖然代開發(fā)票等情況已經(jīng)繳納了稅款，但還是不能做零申報處理。正確做法應(yīng)該是在規(guī)定欄目中填寫銷售收入（包括代開發(fā)票銷售額），系統(tǒng)就會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。3、如果違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果？答：免稅、無應(yīng)納稅款和零申報，雖然*結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是在實(shí)務(wù)上的區(qū)別還是很大的。納稅人要正確進(jìn)行零申報，違規(guī)零申報不僅會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險哦。如屬于虛假的零申報，將按《征管法》等有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰，并影響到你的信用等級，企業(yè)一定要誠信經(jīng)營，按規(guī)定如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。公司一直“零申報”豈不是就不用繳稅了？在文章*部分也說了，稅務(wù)局要求的零申報需要滿足以下情形通俗一些理解就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費(fèi)用均為0，企業(yè)才能零申報！看到這，估計(jì)很多老板已經(jīng)暗自高興了：企業(yè)一直“零申報”下去，那是不是就不需要交稅了嗎？當(dāng)然不是。好好想想。如果一家公司有經(jīng)營，即使沒有業(yè)務(wù)，也必須有基本的開支，如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費(fèi)。怎么可能總是有零申報呢？畢竟，如果你填寫的費(fèi)用為零，那么費(fèi)用都填0才算零申報的。即使你運(yùn)氣好了一兩個月，你還能一直運(yùn)氣好下去嗎？況且，這樣做的后果真的很嚴(yán)重！長期零申報的后果了解一下？長期“零申報”后果1、稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人納入重點(diǎn)監(jiān)控范圍，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅評估。在評估過程中發(fā)現(xiàn)其存在隱瞞收入、虛開發(fā)票等行為，要求其補(bǔ)繳當(dāng)期稅款與滯納金，并可按規(guī)定對其處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送稽查；2、納稅人為走逃戶的，按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告。同時利用系統(tǒng)核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況，并按照規(guī)定進(jìn)行查處，同時將走逃戶納稅人直接評定為D納稅人，承擔(dān)D納稅人后果；3、對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人，發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的使用進(jìn)行核查。4、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過核查，可以按照相關(guān)規(guī)定采用成本費(fèi)用公式核定納稅人收入。企業(yè)零申報只是暫時的解決辦法，但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應(yīng)稅收入，建議仔細(xì)考慮是否繼續(xù)經(jīng)營，而不想經(jīng)營的公司必須及時注銷，以避免稅收風(fēng)險和信用降級的風(fēng)險。如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經(jīng)常忘記申報，當(dāng)心被列為“非正常戶”。違規(guī)零申報風(fēng)險真的不小零申報7個錯誤操作會計(jì)人馬上要自查案例1：取得免稅收入只需零申報？不久前，某企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳，咨詢零申報的問題。問：“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2021年*季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？”已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報么？不少納稅人會有這樣的疑問。答：這種情況是不可以零申報的。按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的申報方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報。案例2：月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報？“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會遇到的問題。答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受*稅收優(yōu)惠的同時，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。案例3：當(dāng)期未取得收入只需零申報？“我們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎？”答：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。案例4：企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅可零申報？“我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報嗎？”答：企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報。案例5：已預(yù)繳稅款只需零申報？前不久，某企業(yè)的張會計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說：“我們平時給客戶提供建筑服務(wù)，也銷售一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，這個季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元，已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”答：雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)會自動生成已經(jīng)繳納的稅款，進(jìn)行沖抵。案例6：取得未開票收入只需零申報？某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2021年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元（未開票收入），銷項(xiàng)稅額17萬元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，未認(rèn)證。最近，公司劉會計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報。答：如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報，不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。案例7：籌建期可做零申報？“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2021年12月仍在籌建中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可以進(jìn)行增值稅零申報嗎？”答：籌建期的納稅人2021年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證，則不能進(jìn)行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。*提醒：免稅、無應(yīng)納稅款與零申報，雖然*結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零，但是區(qū)別很大，納稅人要正確進(jìn)行零申報。違規(guī)零申報會造成企業(yè)利潤損失，更會影響企業(yè)信用，增加稅收風(fēng)險。關(guān)于“零申報”大家有什么想法歡迎在下方留言評論，覺得文章不錯 幫小編收藏轉(zhuǎn)發(fā)下唄！來源：*稅務(wù)報、上海稅務(wù)、錦泰融豐、稅臺、稅務(wù)師、稅務(wù)經(jīng)理人等；轉(zhuǎn)載請注明以上信息。
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