全國統(tǒng)一學習專線 9:00-21:00
會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年度個人所得稅填報指南 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2019年更換工作單位個稅如何匯算清繳，2021年個人所得稅攻略：看這篇就夠了！，2021年個人所得稅稅率表大全，*版本(建議收藏），個人所得稅2021年申報實操重要提示，*2021年個人所得稅稅率表（超全）??。
首先，工業(yè)企業(yè)需滿足:從事*非限制或禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)小于等于100人，資產(chǎn)總額小于等于3000萬元，年應納稅所得額小于等于100萬元。除此之外的其他企業(yè)需滿足:從事*非限制或禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)小于等于80人，資產(chǎn)總額小于等于1000萬元，年應納稅所得額小于等于100萬元。(二)報表填報《*稅務總局 關于修訂《*人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2021年版)》部分表單樣式及填報說明的公告》(*稅務總局公告2021年第57號)對2021年版年度申報表的部分表單進行了修訂;此外《*稅務總局 關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(*稅務總局公告2021年第58號)，對小微企業(yè)的年度申報要求進行了標準，主表基礎信息表的“基本經(jīng)營情況”部分是必填。其他為選填和免填。進一步減輕了小型微利企業(yè)納稅申報負擔，簡化了申報程序。2021年1月1日起適用的政策(一)文件依據(jù)根據(jù)國務院進一步推進減稅降費的精神，財政部和稅務總局出臺了關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知，財稅〔2021〕13號。文件規(guī)定:“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”財稅〔2021〕13號的執(zhí)行期限是2021年1月1日至2021年12月31日。也就是，企業(yè)從2021年1季度申報開始，可以按照新的小微標準進行判斷，符合條件的可以享受小微減免。對比之前介紹的財稅〔2021〕77號，新出臺的財稅〔2021〕13號也規(guī)定小微企業(yè)必須從事*非限制和禁止行業(yè)。同時，新文件對小微企業(yè)的標準也進行了一些調(diào)整。一是，不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應納稅所得稅都按照統(tǒng)一標準進行判斷。二是，從業(yè)人數(shù)的標準提高到了300人。三是，資產(chǎn)總額的標準提高到了5000萬元。四是，年應納稅所得額的標準提高到了300萬元。
本文內(nèi)容，由本人撰寫，首發(fā)2021年個人所得稅攻略：看這篇就夠了！前言：2021，個稅福利和政策多！個人所得稅，是關系到絕大多數(shù)人利益的一個稅種，作為財務本專業(yè)，Messi在2021年和2021年也都結(jié)合當年個稅政策，給大家分享了實用小干貨（現(xiàn)在依舊可用哦）。今年Messi受邀為大家?guī)?021年個人所得稅的解讀，帶你避坑，強烈建議先【收藏】【收藏】【收藏】哦！Messi從以下三個個稅方面入手，為你解答疑惑，請大家按需“選購” 。閱讀導航：個稅政策（1）：2021年，年終獎個稅單獨算，*一年！個稅政策（2）：2021年，累計收入不超6萬，個稅不用預扣！個稅政策（3）：2021年專項扣除，需要注意什么？個稅政策（1）：2021年，年終獎個稅單獨算，*一年！個稅政策（1）年終獎可不并入工資算個稅，其實2021年就已實行，對于年收入較高且可預見的打工人，可以利用年終獎單獨計算個稅這點，降低個稅。對于高收入人群來說，利用的好是個小福利，注意2021年是*一年哦，具體操作點這鏈接《2021年終獎：終極攻略，不看后悔！》。更多稅務籌劃，我將在評論區(qū)交流，下面我主要講講2021年的另外兩個新個稅政策。個稅政策（2）：2021年，累計收入不超6萬，個稅不用預扣！【1】收入6萬內(nèi)個稅不預扣，具體是什么？2021年12月4日，*稅務總局發(fā)文優(yōu)化個人所得稅預扣預繳：2021年1月1日起，對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除 ?！?】個稅新政策，怎么理解，怎么享受優(yōu)惠？政策目的：年收入不高于6萬的部分人，如存在月工資不平均的情況，可免去個稅先交后退的麻煩 。享受條件①：上一年度（2021年），你全年在同一單位領工資，它替你代扣個稅享受條件②：上一年度（2021年），你收入合計不超6萬享受條件③：現(xiàn)在（2021年），你依舊在本單位任職拿工資看清楚了不，你需要同時滿足條件①②③，才可以享受這個福利哦，如果你中途有跳槽（換公司）了，即使你全年收入都不足6萬，也是無法享受這個政策的哦~【3】享受優(yōu)惠，你需要提供什么？個稅如果是單位代扣的，你不用提交任何資料，系統(tǒng)自動處理。從Messi這邊浙江的個人所得稅扣繳實操看，個稅系統(tǒng)會自動判斷，并提交財務人員手工確認，比如下圖共4名員工，享受福利的有3人，這3人2021年1月的稅款算的時候，都是累計減除費用6萬，也就是說7000工資那位，就算啥扣除都沒有，這個月他也不用扣個稅（因為累積還在6萬內(nèi)）?！?】以后每年，都可以享受6萬預扣嗎？看情況，如果你2021年依舊是滿足上方三項指標（2021年+2023年在同單位+收入6萬內(nèi)，如下圖的A員工），2023年你依舊可以享受這個政策，反之則不能繼續(xù)享受（如下圖的B員工）。個稅政策（3）：2021年專項扣除，需要注意什么？【專項扣除】：包括哪六項，具體規(guī)定？對于還沒填報過六大專項扣除的朋友（比如剛工作的學生） ，可以快速的通過下面了解下。六專項扣除明細：（白話講解，不明白的評論區(qū)見 ）Messi白話：子女教育，3歲——博士（寒暑假、留學都算），1個1000，5個5000。Messi白話：繼續(xù)教育，學位（如*本科），月扣400；有專業(yè)技能證書，拿證立扣3600。Messi白話：大病醫(yī)療，8萬＞自掏部分＞1.5萬可扣，需自行提供資料給稅務清算，企業(yè)不報。Messi白話：利息=銀行首套房貸利率就滿足，扣期≤20年，月扣1000。Messi白話：工作地無房，又發(fā)生租房，月扣1500/1100/800，據(jù)實扣，*檔根據(jù)地級市人口核算。Messi白話：贍養(yǎng)老人，老人≥60周歲，獨生的子女扣2000/月，非獨生均攤也可指定（但*人只扣1000）?！綧essi解讀】：看下表，如果你滿足2個子女在讀+本人繼續(xù)教育+北上廣租房+老人65周歲，那你收入1萬元，不用交個稅哦 ！【專項扣除，在哪填？】：“個人所得稅APP”是*解目前“個人所得稅”APP端填報專項扣除信息，財務扣稅軟件上已經(jīng)可以同步，注冊登錄完畢后，就可以填寫根據(jù)自己情況填報專項扣除的內(nèi)容了，填寫有誤的話，可嘗試修改再提交，除了能自行提交專項扣除內(nèi)容外，還可以查看自己每月的工資情況，以及受雇單位是否正常（是否有冒用你信息的情況）?！咎顚ｍ椏鄢畔ⅲ枰⒁獾狞c】填寫專項扣除的步驟，就不再一一列舉了，根據(jù)APP對應的步驟填應該很明顯，這里Messi提幾個你需要注意的點，可能會對你有所幫助。租房扣除和房貸扣除，你只能選一享受哦。贍養(yǎng)老人，非獨生子女最多只可享受1000/月扣除。租房專項扣除，房東信息可不填。【2021年，你不改專項扣除信息，可能會有損失的情況】目前稅局要求個人每年對自己的專項扣除信息進行手動確認，比如之前要求個人在2021年12月31日確認2021年的專項扣除信息，如果你不手動確認，系統(tǒng)會自動將2021年的專項扣除信息自動帶入，如果你原先2021年的專項扣除信息在2021年過期了，那你2021年就不能專項扣除了，所以需要修改更新，比如以下幾種 。2021年可以修改贍養(yǎng)老人、子女教育、住房貸款利息的扣除比例。2021年可以從租房變更為房貸，反之亦然（但一年似乎只能改一次）。2021年如有老人過世，2021年需要修改信息，2021年不能再申請贍養(yǎng)老人專項附加扣除。孩子升學了，要改信息。如果你的孩子剛好在2021年畢業(yè)升學，那你要注意了，2021年你需要改孩子新學校的信息，否則你這項扣除就沒享受。OK，以上就是這次的2021年個人所得稅政策講解啦，更多問題，我們評論區(qū)見~
不管是國企還是個人等都需要繳納一些比例的扣稅，個人所得稅有一個表及計算標準進行扣稅，個人所得稅扣稅率多少關系到要扣除多少錢，還是不少市民關注，下面來了解下吧。個人所得稅稅率表* 一、居民個人工資、薪金所得預扣率表二、居民個人勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。(1)居民個人勞務報酬所得預扣率表(2)居民個人稿酬所得、特許權(quán)使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。三、綜合所得稅率表綜合所得是指居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(預扣率表見前述一、二)。注：1.本表所稱全年應納稅所得額是指依照《*人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。2.非居民個人取得工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。五、經(jīng)營所得稅率表經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照《*人民共和國個人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。六、利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。(該稅率適用于居民個人與非居民個人)七、年終獎個人所得稅計算居民個人取得全年一次性獎金符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2023年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。個稅稅率個稅起征點，5000元或以下的工資，是不需要繳納個稅的。其實，2021年1月個稅起征點依然是5000元。如果你工資低于這個數(shù)，是不需要納稅的。超過這個起征點，則要按照規(guī)定納稅。具體納稅標準，還要看工資對應的稅率。1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;2、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。2021個稅稅率表1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。
2021年12月，關于個人所得稅的兩個重要提示，敬請各位會計人互相通知，互相轉(zhuǎn)發(fā)。一、2021年的專項附加扣除確認開始了這個操作必須在2021年12月31日前登陸確認，不然2021年1月無法享受專項扣除喔。具體方法，登陸個人所得稅APP首頁，進入“開始確認2021年度專項附加扣除”，按照提示一步一步即可，如果專項扣除信息有變化，修改相關信息。二、2021年進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法詳細見公告*稅務總局公告2021年第19號 公告內(nèi)容如下：一、對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。二、對按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，扣繳義務人比照上述規(guī)定執(zhí)行。
一、稅率表居民個人綜合所得適用個人所得稅稅率表級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920（注1:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。注2:非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，依照本表按月?lián)Q算后計算應納稅額。）經(jīng)營所得適用個人所得稅稅率表級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過30000元的502超過30000元至90000元的部分1015003超過90000元至300000元的部分20105004超過300000元至500000元的部分30405005超過500000元的部分3565500（注:本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。）按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表級數(shù)應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過3000元的302超過3000元至12000元的部分102103超過12000元至25000元的部分2014104超過25000元至35000元的部分2526605超過35000元至55000元的部分3044106超過55000元至80000元的部分3571607超過80000元的部分4515160（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得適用）二、個人所得稅預扣稅率表個人所得稅預扣率表一級數(shù)預扣預繳應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36000元的部分302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）個人所得稅預扣率表二級數(shù)預扣預繳應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）
通過小編辛苦整理的相關知識：2021年度個人所得稅填報指南，相信對您有所幫助。