全國統(tǒng)一學(xué)習(xí)專線 9:00-21:00
會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是2021年增值稅改革 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下2018年增值稅稅率改革，制造業(yè)等行業(yè)的稅率都是從17%降到16%嗎？，2019年增值稅改革，征退稅率降低對企業(yè)的影響如何？，2021增值稅有哪些改動？，2021年增值稅又有哪些新改動？還有哪些優(yōu)惠政策？，2021年*增值稅稅率表(建議收藏)，為什么進行營業(yè)稅改征增值稅改革，增值稅，又變了！2021年*最全的增值稅稅率表，營業(yè)稅改征增值稅改革是什么意思??。
是的。2021年3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議決定，自當年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。為實施更大規(guī)模減稅，深化增值稅改革，從2021年4月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，保持6%一檔的稅率不變。
征退稅率降低對企業(yè)的影響：直接降低了生產(chǎn)企業(yè)的資金占用率、活洛了市場消費。從2021年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計全年可減稅2400億元。統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
2021年3月小型微利民營企業(yè)的福音再次傳來，增值稅起征點從每月的10萬提高到每月15萬了！一、*工作報告說，市場主體恢復(fù)元氣、增強活力，需要再幫一把。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。二、新政落實后，小微企業(yè)、個體工商戶、自然人繳多少所得稅？【案例】應(yīng)納稅所得額100萬元，不考慮特殊情況【情形一：成立有限責(zé)任公司】現(xiàn)行政策：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。將執(zhí)行政策：再減半征收所得稅。繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬分配到股東個人應(yīng)繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬1. 【補充】小型微利企業(yè)是指從事*非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2. 有限公司可以通過注冊在稅收洼地園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策，如下：（1）增值稅與企業(yè)所得稅以地方財政的40%-80%扶持（地方留存為以及財政留存，即增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%。）（2）返還周期按月 （申報繳稅的次月）；（1）可疊加享受，企業(yè)本身享受有*扶持、稅收優(yōu)惠的，可疊加享受園區(qū)返還政策；（2）納稅大戶可一事一議。【情形二：成立個體工商戶】在稅收洼地園區(qū)設(shè)立個體工商戶享受的政策：（生產(chǎn)經(jīng)營所得）個人所得稅核定征收（1）稅負低：小規(guī)模納稅人的個體工商戶總稅負不超過2.86%（2）無企業(yè)所得稅；（3）個人所得稅核定征收：0.8%-1.8%（4）個體工商戶除去運作成本后，投資分紅至投資人個人賬戶時，不需要重復(fù)征收20%的個稅；有別于有限公司的投資收益；通過如上所述，您知道個人會選擇成立有限責(zé)任公司還是個體工商戶嗎？想要獲取更安全詳盡的稅收咨詢可以小窗口私聊小編！
2021年小型微利民營企業(yè)的福音再次傳來，增值稅起征點從每月的10萬提高到每月15萬了！一、*工作報告說，市場主體恢復(fù)元氣、增強活力，需要再幫一把。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。二、新政落實后，小微企業(yè)、個體工商戶、自然人繳多少所得稅？【案例】應(yīng)納稅所得額100萬元，不考慮特殊情況【情形一：成立有限責(zé)任公司】現(xiàn)行政策：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。將執(zhí)行政策：再減半征收所得稅。繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬分配到股東個人應(yīng)繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬1. 【補充】小型微利企業(yè)是指從事*非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2. 有限公司可以通過注冊在稅收洼地園區(qū)享受稅收優(yōu)惠政策，如下： （1）增值稅與企業(yè)所得稅以地方財政的40%-80%扶持（2）返還周期按月 （申報繳稅的次月）；（1）可疊加享受，企業(yè)本身享受有*扶持、稅收優(yōu)惠的，可疊加享受園區(qū)返還政策；（2）納稅大戶可一事一議。注：地方留存為以及財政留存，即增值稅地方留存為50%，企業(yè)所得稅地方留存為40%?！厩樾味撼闪€體工商戶】查詢經(jīng)營所得個人所得稅稅率表，如應(yīng)納稅所得額100萬，適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.55萬?，F(xiàn)行政策：應(yīng)納個人所得稅稅額=100萬×35%-6.55萬=28.45萬【對比】應(yīng)納稅額100萬元，兩種情況的稅負：1.成立有限責(zé)任公司利潤分配到股東個人手上，稅負22萬。2.成立個體工商戶利潤到個人手上，稅負28.45萬。相對比，增值稅和其他稅費政策相差不大，個體戶其實還有一些特殊優(yōu)惠政策。在稅收洼地園區(qū)設(shè)立個體工商戶享受的政策：（生產(chǎn)經(jīng)營所得）個人所得稅核定征收（1）稅負低：小規(guī)模納稅人的個體工商戶總稅負不超過2.86%（2）無企業(yè)所得稅；（3）個人所得稅核定征收：0.8%-1.8%（4）個體工商戶除去運作成本后，投資分紅至投資人個人賬戶時，不需要重復(fù)征收20%的個稅；有別于有限公司的投資收益；通過如上所述，您知道個人會選擇成立有限責(zé)任公司還是個體工商戶嗎？
2021年*最全的稅率表來了，包括增值稅稅率、扣除率、征收率和預(yù)征率，建議收藏并分享給需要的人！自2021年3月1日至12月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。關(guān)于2021年增值稅小規(guī)模納稅人是否繼續(xù)執(zhí)行免征或減按1%征收率征收增值稅政策問題，*還未發(fā)出正式文件，等相關(guān)政策出臺后，以正式文件為準。來源：中稅答疑
增值稅自1954年在法國開征以來，因其有效地解決了傳統(tǒng)銷售稅的重復(fù)征稅問題，迅速被世界其他*采用。目前，已有170多個*和地區(qū)開征了增值稅，征稅范圍大多覆蓋所有貨物和勞務(wù)。我國1979年引入增值稅，最初僅在襄樊、上海、柳州等城市的機器機械等5類貨物試行。1984年國務(wù)院發(fā)布增值稅條例（草案），在*范圍內(nèi)對機器機械、汽車、鋼材等12類貨物征收增值稅。1994年稅制改革，將增值稅征稅范圍擴大到所有貨物和加工修理修配勞務(wù)，對其他勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。2009年，為了鼓勵投資，促進技術(shù)進步，在地區(qū)試點的基礎(chǔ)上，全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，將機器設(shè)備納入增值稅抵扣范圍。 當前，我國正處于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，對推進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高*綜合實力具有重要意義。按照建立健全有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度要求，將營業(yè)稅改征增值稅，有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅；有利于社會專業(yè)化分工，促進三次產(chǎn)業(yè)融合；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力；有利于優(yōu)化投資、消費和出口結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟健康協(xié)調(diào)發(fā)展
增值稅，又變了！2021年*最全的增值稅稅率表，*最全的增值稅稅收優(yōu)惠來了~~1增值稅，又變了！今天起，這是我*最全的稅率表！財政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號，明確：小規(guī)模3%減按1%優(yōu)惠政策，延長至2021年12月31日。2增值稅率01、稅率13%納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，稅率為13%。02、稅率9%納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：① 糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；② 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；③ 圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；④ 飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；⑤ 國務(wù)院規(guī)定的其他貨物?！?3、稅率6%納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條*項、第二項、第五項另有規(guī)定外，稅率為6%。04、稅率0納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。05、稅率0境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整由國務(wù)院決定。納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。3以下13%稅率貨物易與農(nóng)產(chǎn)品等9%稅率貨物混淆① 以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品，玉米漿、玉米皮、玉米纖維（又稱噴漿玉米皮）和玉米蛋白粉。② 各種蔬菜罐頭。③ 專業(yè)復(fù)烤廠烤制的復(fù)烤煙葉。④ 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風(fēng)選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料。⑤ 各種水果罐頭、果脯、蜜餞、炒制的果仁、堅果、碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）。⑥ 中成藥。⑦ 鋸材，竹筍罐頭。⑧ 熟制的水產(chǎn)品和各類水產(chǎn)品的罐頭。⑨ 各種肉類罐頭、肉類熟制品。⑩ 各種蛋類的罐頭。? 酸奶、奶酪、奶油，調(diào)制乳。? 洗凈毛、洗凈絨。? 飼料添加劑。? 用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥（如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等）。? 以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機械、農(nóng)用汽車、三輪運貨車、機動漁船、森林砍伐機械、集材機械、農(nóng)機零部件。4增值稅征收稅率增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和*稅務(wù)總局另有規(guī)定的。一、小規(guī)模納稅人（一）3%征收率減按1%征收2021年1月1日-2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。湖北省，小規(guī)模納稅人2021年1月-3月繼續(xù)執(zhí)行免征增值稅政策，4月1日-12月31日與其他省份一樣，執(zhí)行3%減按1%優(yōu)惠政策。（二）3%征收率減按0.5%征收自2021年5月1日至2024年12月31日，從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人銷售其收購的二手車，按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人減按0.5%征收率征收增值稅，并按下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額/（1+0.5%）（三）3%征收率減按2%征收① 小規(guī)模納稅人(除其他個人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。② 納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（四）5%征收率① 小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。② 小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。③ 小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。④ 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。⑤ 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。⑥ 納稅人提供安全保護服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。二、一般納稅人（一）5%征收率（二）3%征收率（三）3%征收率減按2%征收（四）減按0.5%征收（五）按照5%征收率減按1.5%征收個體工商戶和其他個人出租住房減按1.5%計算應(yīng)納稅額。(*稅務(wù)總局公告2016年第16號)（六）應(yīng)當適用（非可選擇）簡易計稅① 提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2016年第54號）② 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。（財稅〔2021〕58號）③ 資管產(chǎn)品管理人運營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡易計稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。（財稅〔2021〕56號）④ 中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣按實物征收增值稅，征收率為5%。（國稅發(fā)〔1994〕114號）⑤ 納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。（財稅〔2009〕9號）⑥ 一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅： ?。?）寄售商店代銷寄售物品 (包括居民個人寄售的物品在內(nèi)) ； （2）典當業(yè)銷售死當物品。
就是原來交營業(yè)稅的交通運輸業(yè),物流業(yè)等行業(yè),不用交營業(yè)稅了,改交增值稅,原來營業(yè)稅是按收入全額的一定比例交稅的,現(xiàn)在改為增值稅的計稅方式,計算銷項稅,同時可以抵扣購進取得的進項稅.
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