旅行社稅務(wù)處理，求救 旅行社賬務(wù)處理

會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè)，會計有很多個小種類，今天要說的是旅行社稅務(wù)處理 ，對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？，旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對方式很重要，看過來，旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來你就知道了！，旅行社財稅業(yè)務(wù)處理實操，旅行社賬務(wù)處理，求救 旅行社賬務(wù)處理，請問旅行社的賬務(wù)處理???。

1.旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？

【旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？】旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？選擇差額納稅后有什么問題要注意的？代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項目？今天給大家?guī)淼木褪锹糜螛I(yè)的一些常見問題以及賬務(wù)處理，旅游業(yè)的會計小伙伴們一起來看看吧~ 0 1 行業(yè)規(guī)定 0 2 公式及稅率 0 3 發(fā)票開具 0 4 賬務(wù)處理（二）小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算因篇幅有限，種類太多，就不一一展示了。Ps：小規(guī)模就填寫付列表對應(yīng)扣除項即可。另外，凡是要差額征收的納稅人必須進(jìn)行稅務(wù)局備案，否則不得差額征收。如果沒有備案的情況下，請用全額納稅，和生活服務(wù)業(yè)一樣即可。

2.旅游業(yè)會計怎么做稅收籌劃及賬務(wù)處理？選對方式很重要，看過來

我一個朋友剛到旅游公司，做會計，這個公司是個新公司，需要建賬，他對這個行業(yè)一點也不懂，我就給了他一份詳細(xì)的稅收籌劃及賬務(wù)處理。他說很有幫助，在這里拿出來分享給大家~（文末免費領(lǐng)取完整電子版資料）一、旅游行業(yè)的稅收知識旅游業(yè)項目征稅旅游業(yè)的計稅公式和稅率政策規(guī)定發(fā)票開具二、旅游行業(yè)的營改增后需要注意事項執(zhí)行差額征稅，有哪些支出可作為銷售額的扣除項目。差額征稅的計算過程可扣除的項目取得的增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。可扣除項目只有取得有效憑證，方可作為扣減因素實現(xiàn)差額征稅。慎重選擇納稅人身份注意事項三、旅游行業(yè)的賬務(wù)處理例子分析四、營改增后的一些常見問題1、旅游業(yè)只能選擇差額征稅嗎？2、選擇差額納稅后有什么問題要注意的？3、選擇差額征稅后，銷售收入是如何確定的？4、納稅申報是以每個月開出的發(fā)票為準(zhǔn)嗎？5、開票時要能三流不合嗎？6、代訂旅游服務(wù)屬于哪種征稅項目？......篇幅有限，今天小編就和大家分享到這里，想要免費領(lǐng)取完整旅游業(yè)會計實操資料，請看文末！領(lǐng)取方式：下方評論區(qū)留言：【學(xué)習(xí)】，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏。然后私信小編回復(fù)：【資料】，即可免費領(lǐng)取。

3.旅行社增值稅如何處理？進(jìn)來你就知道了！

旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機構(gòu)，是一種社會服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。接下來帶大家看看旅行社增值稅的相關(guān)處理~財稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》明確：試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。以上從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和*稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。對于一般納稅人來說，扣除憑證并不必須是專用發(fā)票，普通發(fā)票及其他有效憑證都可以，但是，如果專用發(fā)票用于差額扣除了，那么其進(jìn)項稅額就不能抵扣?！敦斦俊?稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條（以下簡稱第四十五條）*項規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時：①勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，收到款項，納稅義務(wù)發(fā)生；②勞務(wù)或服務(wù)已經(jīng)提供或正在提供，未收到款項，合同約定收款日，納稅義務(wù)發(fā)生；③款項未收到，合同也未約定收款日期，勞務(wù)或服務(wù)完成時，納稅義務(wù)發(fā)生。例：A企業(yè)是一家旅行社，增值稅一般納稅人。2021年1月取得旅游服務(wù)收入106萬元，發(fā)生成本為63.6萬元，包括各種景區(qū)的交通費，住宿費，餐飲費，接團(tuán)費等各種費用。當(dāng)月進(jìn)項稅額1萬元已經(jīng)勾選認(rèn)證。旅游服務(wù)差額征稅的原理：不能抵扣A旅行社賬務(wù)處理如下：（1）收取服務(wù)款項借：銀行存款 　　　　　　　　　　　　106 貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6（2）差額扣除項目借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　　　　　　　　　　　60 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）　　3.6 貸：應(yīng)付賬款等　　　　　　　　　　　　　　　 63.6（3）取得進(jìn)項稅額借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1 貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　　1（4）結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1.4（6-3.6-1） 貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　1.4例：某旅游社為增值稅一般納稅人，選擇一般計稅方法。2021年7月份，取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元，當(dāng)月取得購買其他物品的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額2萬元，取得支付給接團(tuán)的下游旅游公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額2萬元。則當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計算如下：銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）進(jìn)項稅額＝2＋2＝4（萬元）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝6－4＝2（萬元）例：光明旅行社為增值稅一般納稅人，選擇一般計稅方法。2021年1月份，取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元，當(dāng)月取得購買其他物品的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額1萬元，另當(dāng)月購進(jìn)了一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計算如下：銷項稅額＝106÷（1＋6%）×6%＝6（萬元）進(jìn)項稅額＝1＋6＝7（萬元）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額＝6－7＝－1（萬元）則在申報時，當(dāng)月應(yīng)納稅額為0，期末增值稅留底稅額1萬元，在2月份反映在期初增值稅留底中，在2月份時可以計算抵扣：2月份應(yīng)繳增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－（上期留底稅額＋當(dāng)期進(jìn)項稅額）例：光明旅游公司為增值稅一般納稅人，選擇差額計稅方法。2021年1月份，組織兩個旅游團(tuán)隊旅游，取得旅游價稅合計總營業(yè)額106萬元，其中一個團(tuán)隊由本公司全程組織旅游收取旅游費，住宿費、餐飲費、交通費、門票費等共支付費用價稅合計53萬元；另一個團(tuán)隊與旅游地旅游公司合作接團(tuán)，支付接團(tuán)旅游費用15.9萬元。另外，當(dāng)月支付電費取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額0.2萬元。當(dāng)月應(yīng)繳增值稅計算如下：差額計算銷項稅額可以扣除的費用＝53+15.9＝68.9（萬元）應(yīng)納增值稅＝（106－68.9）÷（1+6%）×6%－0.2＝1.9（萬元）?我公司是旅游公司，一般納稅人，增值稅實行差額納稅，請問我公司除銷售額中已抵減的費用外，其他的費用如水電費、辦公費等取得專用發(fā)票后能否抵扣進(jìn)項稅額？根據(jù)財稅【2016】36號文件、*稅務(wù)總局公告2016年第29號以及北京市*稅務(wù)局公告2016年第15號，旅游服務(wù)出境免稅需要進(jìn)行備案并提供跨境服務(wù)合同、購買方出具的具有購買方法定代表人（負(fù)責(zé)人）簽字或者由購買方單位蓋章的服務(wù)地點在境外的書面證明等資料。在境外提供旅游服務(wù)，辦理增值稅免稅備案時，可提供相關(guān)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件作為服務(wù)地點在境外的證明材料。二、境內(nèi)的單位和個人在境外提供旅游服務(wù)，按照*稅務(wù)總局公告2016年第29號第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時，以下列材料之一作為服務(wù)地點在境外的證明材料：（一）旅游服務(wù)提供方派業(yè)務(wù)人員隨同出境的，出境業(yè)務(wù)人員的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件出境業(yè)務(wù)人員超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。（二）旅游服務(wù)購買方的出境證件首頁及出境記錄頁復(fù)印件。旅游服務(wù)購買方超過2人的，只需提供其中2人的出境證件復(fù)印件。?根據(jù)財稅【2016】36號“境內(nèi)單位和個人銷售在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅”，如果該境外旅游服務(wù)在層層轉(zhuǎn)包的情況下銷售額該如何確定？此外，各層級轉(zhuǎn)包取得的收入是否也可以免征增值稅？簽證代理服務(wù)，可以以扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為銷售額。該簽證費、認(rèn)證費，不能開專用發(fā)票，可以開增值稅普通發(fā)票。來源:*會計網(wǎng)校

4.旅行社財稅業(yè)務(wù)處理實操

一、旅行社的概述旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務(wù)機構(gòu)，是一種社會服務(wù)性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關(guān)服務(wù)作為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)之一。二、旅行社旅游產(chǎn)品的銷售核算1.組團(tuán)收入2.散客收入3.增值稅的相關(guān)處理4.發(fā)票的開具5.申報表的填報三、旅行社的采購核算1.交通服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理2.住宿服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理3.餐飲服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理4.旅游景點采購核算及賬務(wù)處理5.購物及娛樂服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理6.旅游接待服務(wù)采購核算及賬務(wù)處理四、旅行社涉及到的小稅種1.房產(chǎn)稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅3.印花稅4.車船稅五、旅行社的涉稅風(fēng)險點1.*經(jīng)營者不申報所得稅風(fēng)險2.旅行社隱匿特許權(quán)使用費收入3.“差額納稅”旅行社違規(guī)開具增值稅專用發(fā)票風(fēng)險4.*經(jīng)營方取得虛開的增值稅專用發(fā)票動機強烈，風(fēng)險大六、旅行社的稅務(wù)籌劃1.所得稅籌劃自2021年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.增值稅籌劃小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。來源:*會計網(wǎng)校

5.旅行社賬務(wù)處理

到travel10i網(wǎng)站上可以學(xué)到不少知識。買個旅行社管理軟件可以學(xué)習(xí)別人的成功經(jīng)驗。我認(rèn)為是 管理費用

6.求救 旅行社賬務(wù)處理

根據(jù)配比原則,有相應(yīng)的收入必有相應(yīng)的費用.反之亦然.旅游業(yè)務(wù)的實際發(fā)生在8月,7月只不過是籌備.1 7月收到預(yù)收款(不確認(rèn)收入,服務(wù)實際未發(fā)生,未有相應(yīng)費用)dr 銀存 1000cr 預(yù)收賬款 10002 7月支付當(dāng)?shù)亟訄F(tuán)費(由于7月服務(wù)未發(fā)生,而且收入未確認(rèn),而且未有發(fā)票,暫不確認(rèn)費用)dr 其他應(yīng)收款等 800+100cr 銀存 800+1003 8月受到結(jié)算款(雖然是結(jié)算,但是服務(wù)實際未發(fā)生不符合收入確認(rèn)條件,暫不確認(rèn)收入.dr 銀存 500cr 預(yù)收賬款 5004 8月支付租車費(未有發(fā)票不確認(rèn)費用)dr 其他應(yīng)收款等 300cr 銀存 3005 8月末收齊發(fā)票,進(jìn)行大結(jié)算--確認(rèn)所有相應(yīng)的收入和費用dr 預(yù)收賬款 1500cr 主營業(yè)務(wù)收入 1500dr 主營業(yè)務(wù)成本 800+300+100(由于你舉的業(yè)務(wù)比較單純,可以認(rèn)為這100可以直接歸屬于此業(yè)務(wù).因此無必要費用話,直接成本化)cr 其他應(yīng)收款等 1200dr 營業(yè)稅金及附加 (1500-800)*0.05+(1500-800)*0.05*0.07+(1500-800)*0.05*0.03cr 應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 (1500-800)*0.05 -應(yīng)交城建稅 (1500-800)*0.05*0.07 其他應(yīng)交款-教育費附加(1500-800)*0.05*0.03

7.請問旅行社的賬務(wù)處理?

旅行社的收入.成本,借:現(xiàn)金 XX 貸:主營業(yè)務(wù)收入 XX借:主營業(yè)務(wù)成本 XX 貸:本年利潤 XX 各酒店,餐館返還給旅行社的回傭的會計分錄借:現(xiàn)金 XX 貸:其他業(yè)務(wù)收入 XX

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