會計這個職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè),會計有很多個小種類,今天要說的是教育行業(yè)會計賬務處理 ,對于這個職業(yè)不是很了解的可以看一下幼兒園的賬務處理怎么做?55筆全盤賬業(yè)務處理無償分享,廣告業(yè)賬務處理怎么做?看好了!進軍廣告業(yè)會計,我只教你這三招!,教育、培訓學校會計的科目設置和賬務處理?,教育行業(yè)會計的工作流程,軟件開發(fā)行業(yè)會計賬務處理,輔導培訓機構會計工作有哪些?賬務處理怎么做?,遠程教育行業(yè)的會計處理方法有哪些,餐飲業(yè)免餐如何會計賬務處理??。
最近,幼兒園老會計因私事離職了,來了一個接班人。雖然是會計,但是沒有做過幼兒園的賬,一頭霧水!老會計好心,離職之前,把全套賬務處理整理了一遍,留給接班人,真的是太有用了!從企業(yè)基本情況,到稅務信息,財務制度,再到賬務處理,太全面了!一起來學習一下吧!一、企業(yè)基本情況二、稅務信息三、財務制度四、賬務處理1:收到投資款1月1日,幼兒園分別收到惜文300000元、探青200000元作為投資款,投資款于當日通過基本戶轉入。賬務處理:借:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 500000貸:非限定性凈資產(chǎn) 5000004:支付教學場地租金1月4日,幼兒園租入場地用于幼兒教學,支付教學場地2021年1-3月3個月租金126000元和押金42000元??铐椨沙黾{以網(wǎng)銀轉賬付訖。賬務處理:借:待攤費用—房租 126000其他應收款—押金 42000貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 1680005:支付墻面及天花板改造工程款1月4日,對租入教學場地進行改造,支付墻面及天花板改造工程款98000元,款項由出納以網(wǎng)銀轉賬付訖。賬務處理:借:待攤費用—裝修費用 98000貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 980006:繳納印花稅1月4日,爾嵐通過電子稅務局申報印花稅(投資款500000元)款項通過銀行代扣,印花稅減半征收。賬務處理:借:管理費用—非限定管理費用—印花稅 125貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 1259:支付消防工程款1月6日,支付北京安信消防安裝管理有限公司教學場地消防工程款35000元,審批后由出納銀行轉賬付訖。賬務處理:借:待攤費用—裝修費用 35000貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 3500010:購電器、防雷材料1月7日,購入電器材料及防雷材料用于教學場地裝修工程,支付北京迅捷材料有限公司電器材料及防雷材料款6800元,款項出納以銀行存款付訖。賬務處理:借:待攤費用—裝修費用 6800貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 680013:支付甲醛檢測費1月8日,購入地板用于教學場地改造工程,付北京易睿檢測技術有限公司用于教學場地改造工程的甲醛檢測費5600元??铐棾黾{以銀行轉賬付訖。賬務處理:借:待攤費用—裝修費用 5600貸:銀行存款—建設銀行北京紅星路支行 560023:購買消毒柜等1月12日,爾嵐報銷款項。購買消毒柜,金額2340元;另購入防撞條、電子智能打鈴器、電線,用于教學設施,金額700元,發(fā)票已收到,款項出納以現(xiàn)金付訖。賬務處理:借:固定資產(chǎn)—電器設備 2340業(yè)務活動成本—非限定性業(yè)務活動—保教用具 700貸:庫存現(xiàn)金 3040好//了,篇//幅//有//限,就//不//和//大//家//一//一//展//示//了,想//要//學//習//完//整//噠,滴//滴//我//回//復“財務”即//可//
廣告業(yè)可能對于我們,聽起來很遙遠。但是現(xiàn)在的大數(shù)據(jù)時代,廣告公司,各種新媒體運營,越來越多的財務人去進入到這個行業(yè)。每個行業(yè)都有它自身的獨特性,普通的全盤賬務并不能滿足于行業(yè)需求。偶然接觸到廣告業(yè)大佬,探討了一下經(jīng)驗,根據(jù)這些匯總好了一套完整的廣告業(yè)財務匯總,需要的朋友們直接拿走!廣告業(yè)會計實務及相關稅收會計賬務的處理1.收入的核算2.成本的核算二、相關稅費的計算三、注意的問題因此篇幅有限,部分內容沒有詳細展示...看這里喔,請①關注→②評論(需要)→③源文件
按照《民間非營利組織會計制度》的要求來設置科目和處理帳務。一、民辦培訓學校會計核算的基礎規(guī)范 1、民辦培訓學校屬于民辦非企業(yè)單位,執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》,其會計目標是滿足捐贈者、投資者、服務對象、*監(jiān)管*對會計信息的需求。 2、民辦培訓學校應當根據(jù)業(yè)務需要設置會計機構,配備會計機構負責人;不具備單獨設置會計機構條件的,必須在有關機構中配備專職會計人員,并須指定會計主管人員。學校主要領導人的直系親屬(夫妻、直系血親、三代以內旁系血親、配偶親)不得擔任本單位會計機構負責人或會計主管人員。會計人員上崗必須持有*頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證書》。 3、民辦培訓學校以權責發(fā)生制原則作為會計核算基礎。所謂權責發(fā)生制,就是按照權利和責任是否發(fā)生來確認收入和費用的歸屬期。凡是當期實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或者應當負擔的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收入和費用入賬;凡不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應作為當期的收入和費用處理。 4、民辦培訓學校的會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。 5、民辦培訓學校的會計核算以人民幣為核算本位幣。 6、民辦培訓學校采用借貸記賬法進行會計處理。 7、民辦培訓學校須按照*頒布的《會計基礎工作規(guī)范》填制和審核會計憑證,登記會計賬簿,編制財務報告,實施會計監(jiān)督。民辦培訓學校的賬簿設置應包括:訂本式總分類賬(總賬)、訂本式現(xiàn)金日記賬、訂本式銀行存款日記賬和活頁明細分類賬。實行會計電算化的學校,填制會計憑證,登記會計賬簿,應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。 8、民辦培訓學校的會計要素包括:資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、費用。 二、民辦培訓學校的會計科目名稱和編號把《民間非營利組織會計制度》中,民辦學校一般不用或者很少使用的會計科目省去,把涉及民辦學校經(jīng)?;蚩赡苁褂玫臅嬁颇苛谐?,供各校參考。在這個會計科目表中,每一個會計科目前面都有一個*法定的統(tǒng)一編號,主要是為了便于會計電算化,便于電腦輸入、導出和儲存;同時,也便于各級信息使用*能夠順利進行指標歸類和匯總。按照有關規(guī)定,我們在編制會計憑證時,可以只寫會計科目名稱,也可以同時書寫會計科目名稱和編號,但不能只寫會計科目編號。各學校應當結合自身的實際需要,根據(jù)《民間非營利組織會計制度》列示的法定會計科目表,選擇相關科目,據(jù)以設置帳簿,進行總分類核算和明細分類核算。
財政部、*稅務總局《關于加強教育勞務營業(yè)稅征收管理有關問題的通知》(財稅〔2006〕3號)規(guī)定,從事學歷教育的學校提供教育勞務,超過規(guī)定收費標準而收取的費用,以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等,一律按規(guī)定納稅。*舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦的進修班、培訓班取得的收入,未進入學校統(tǒng)一賬戶,未作為預算外資金全額上繳財政專戶管理,而是進入學校下屬*,不免征營業(yè)稅。托兒所、幼兒園超過規(guī)定收費標準的收費,以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用,以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規(guī)定范圍的收入,不屬于免征營業(yè)稅的養(yǎng)育服務收入。要注意的是,學校應單獨核算免稅項目的營業(yè)額,未單獨核算的,一律照章征收營業(yè)稅。財稅〔2006〕3號文件明確,各類學校(包括全部收入為免稅收入的學校)均應按照《稅收征管法》的有關規(guī)定辦理稅務登記,按期進行納稅申報并按規(guī)定使用發(fā)票。比如,某學校某學期取得收入2100萬元,其中免稅收入2000萬元,應稅收入100萬元,由于該校沒有將應稅收入與免稅收入單獨核算,則應全額繳納營業(yè)稅,即按2100萬元的收入額計算,應繳營業(yè)稅63萬元(2100×3%)。 對教育勞務免征營業(yè)稅的情形,政策規(guī)定,托兒所、幼兒園提供的育養(yǎng)服務,學校和其他教育機構提供的教育勞務,學生勤工儉學提供的勞務免征營業(yè)稅。但在申報納稅時,應注意以下幾方面:一要進行減免稅申報。政策規(guī)定學校取得的免稅收入,包括提供教育勞務取得的收入、學生勤工儉學提供勞務取得的收入、校辦企業(yè)按規(guī)定的服務項目(廣告業(yè)、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入等,但在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅(免稅)申報。 二要分清減免項目。*稅務總局《關于印發(fā)稅收減免管理辦法(試行)的通知》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定,減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應由稅務機關審批的減免稅項目,應提交相應資料,提出申請,經(jīng)具有審批權限的稅務機關審批確認后執(zhí)行。備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目,享受備案類減免稅,應提請備案,經(jīng)稅務機關登記備案后,自登記備案之日起執(zhí)行。學校的減免稅,一般屬于備案類減免稅項目,向稅務機關備案后,可以自行計算減免。 三要報送相關資料。納稅人申請報批減免稅的,應當在政策規(guī)定的減免稅期限內,向主管稅務機關提出書面申請,并報送以下資料:減免稅申請報告,列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等;財務會計報表、納稅申報表;有關*出具的證明材料;稅務機關要求提供的其他資料。
軟件開發(fā)行業(yè)會計是比較少見的,然而我閨蜜正好是這個行業(yè)的會計!她一個月8000+的薪資,比我還高,真是羨慕死了!她的薪資高就高在,軟件開發(fā)行業(yè)的賬務處理比一般行業(yè)的賬務處理要難要特殊一些!今天呢,我就和大家分享一下:閨蜜整理的軟件開發(fā)公司完整版賬務處理,不會的小伙伴,可以一起來學習一下!公司基本信息公司名稱:北京中科創(chuàng)達軟件科技有限公司本公司增值稅類型是一般納稅人。現(xiàn)階段是研究階段。注:本行業(yè)公司是經(jīng)認定的高新技術企業(yè),可執(zhí)行15%(認定前25%)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。賬務處理業(yè)務1、購入電腦04月01日,購買電腦20臺用于銷售,并取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額為110000.00元?!举~務處理】借:庫存商品——蘋果電腦 97345.13應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 12654.87貸:銀行存款——*建設銀行北京昌平區(qū)支行 110000業(yè)務2、支付圖書資料費04月02日,支付研發(fā)*購買RD-202108財務軟件研發(fā)所需財務書籍,(零售、批發(fā)階段書籍為增值稅免稅)取得增值稅普通發(fā)票一張。出納以企業(yè)網(wǎng)銀轉賬支付?!举~務處理】借:研發(fā)支出——費用化支出——其他費用——技術圖書資料費1550財務費用——手續(xù)費2貸:銀行存款——*建設銀行北京昌平區(qū)支行1552業(yè)務3、領用電腦04月02日,研發(fā)部由于研發(fā)需要臨時領用蘋果電腦2臺?!举~務處理】借:固定資產(chǎn)——蘋果電腦9734.51貸:庫存商品——蘋果電腦9734.51業(yè)務4、研發(fā)部使用設備一次性計入當期成本費用04月02日,將研發(fā)*領用蘋果電腦一次性計入當期成本費用?!举~務處理】借:研發(fā)支出——費用化支出——折舊費用 9734.51貸:累計折舊 9734.51業(yè)務5、支付軟件結構化模塊設計費04月03日,出納企業(yè)網(wǎng)銀付研發(fā)項目RD-202108財務軟件結構化模塊設計費2000元,普票已收?!举~務處理】借:研發(fā)支出——費用化支出——設計費用 2000貸:銀行存款——*建設銀行北京昌平區(qū)支行2000業(yè)務6、計提職工教育經(jīng)費04月05日,公司邀請專業(yè)財務人員對研發(fā)*人員進行財務知識培訓?,F(xiàn)計提職工教育經(jīng)費6000.00元?!举~務處理】借:研發(fā)支出——費用化支出——其他費用——培訓費 6000貸:應付職工薪酬——職工教育經(jīng)費6000業(yè)務7、租用軟件測試儀04月05日,公司通過經(jīng)營租賃方式租入軟件測試設備1臺,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額15000.00元。出納以企業(yè)網(wǎng)銀支付?!举~務處理】借:研發(fā)支出——費用化支出——直接投入費用——軟件測試儀租賃費13274.34應交稅費——應交增值稅——進項稅額1725.66貸:銀行存款——*建設銀行北京昌平區(qū)支行15000業(yè)務8、購買辦公用品業(yè)務9、預支差旅費業(yè)務10、購入硬件業(yè)務11、支付技術咨詢費業(yè)務12、支付委托外部研究開發(fā)費用業(yè)務13、購買一項專利業(yè)務14、支付研發(fā)產(chǎn)品保險費業(yè)務15、攤銷無形資產(chǎn)......好了,篇幅有限,就不和大家一一展示了。完整版學習就是為了提升自己,多學一項技能,就給自己多一個機會!加油!會計人!
下面給大家分享一下這份資料,都是實例分析,迅速上手!1、首先是機構租入場地教學會計要怎樣做賬?租入付賬后,取得發(fā)票、銀行回單、報銷單:取得原始憑證單據(jù)取得后如何入賬2、新教學場地需要裝修,發(fā)生裝飾費并取得憑證取得原始票據(jù)憑證拿到后入賬:3、裝修完成后,購入學習桌椅、空調、高清屏等,取得如下發(fā)票購入后作為固定資產(chǎn)入賬,(安裝費可以合并開票)4、東西置辦完成后,開始招收學員,收取培訓費根據(jù)銀行回單培訓費形成公司的收入,計入主營業(yè)務收入5、公司為了吸引學員,推出活動,收取學習卡押金6、根據(jù)實際情況,公司也會模仿考試,布置作業(yè),就會產(chǎn)生資料費資料費并不是主營收入,按其他業(yè)務收入入賬7、支付講師課時費8、收集訓費、代辦手續(xù)費9、發(fā)放上月工資、繳納社保、稅費等10、計提折舊費11、計提工資、社保、稅費等12、結轉損益課程資料已備好?超詳細實操指導分享給大家!
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餐飲業(yè)會計分錄大全1.投資者投入資本或股本時:借:銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品應交稅費——增值稅(進項稅額)貸:實收資本(股本)資本公積——資本溢價(股本溢價)2.定資產(chǎn)裝修時:借:在建工程貸:銀行存款借:固定資產(chǎn)——裝修貸:在建工程在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時,應將*次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出:借:營業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)——裝修3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用借:管理費用貸:銀行存款4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種:1.個別計價法2.加權平均法借:原材料——食品原材料(清選戶)貸:原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價=(清選整理前原材料成本-下腳料金額)/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料凈料單價=(清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和)/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數(shù)法成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù)借:委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸:銀行存款庫存現(xiàn)金借:原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸:委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法:1.實際耗用法2.定額耗用法3.倒擠耗用法借:主營業(yè)務成本管理費用(其他*領用)貸:原材料——燃料物料用品:辦公用品,小紀念品預付訂金借:預付貨款貸:銀行存款借:原材料——物料用品貸:預付貨款借:預付貨款貸:銀行存款預先訂貨發(fā)貨后托收承付借:原材料——物料用品貸:應付賬款或銀行存款領用時借:管理費用銷售費用貸:原材料——物料用品包裝物借:周轉材料——包裝物貸:銀行存款應付票據(jù) 應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算打包的飯盒近期結轉借:銷售費用貸:周轉材料——包裝物隨同食品出售單獨計價借:銀行存款貸:其他業(yè)務收入借:其他業(yè)成本貸:周轉材料——包裝物借:低值易耗品貸:銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借:管理費用銷售費用貸:低值易耗品分次攤銷法借:低值易耗品——在用貸:低值易耗品——在庫借:銷售費用管理費用貸:低值易耗品——攤銷借:低值易耗品——攤銷貸:低值易品——在用低值易品的修理借:管理費用銷售費用貸:銀行存款報廢攤銷如有殘料借:原材料庫存現(xiàn)金銀行存款貸:銷售費用管理費用固定資產(chǎn)1.外購借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款2.自行建造借:預付賬款貸:銀行存款借:固定資產(chǎn)貸:預付賬款3.投資者投入借:固定資產(chǎn)貸:實收資本4.租入預付租金借:其他應收款貸:銀行存款攤銷借:管理費用銷售費用貸:其他應收款盤盈入賬價值=同類固定資產(chǎn)市場價格-估計新舊程度的折舊處置借:固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)減值準備累計折舊貸:固定資產(chǎn)清理費借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款收入借:原材料銀行存款其他應收款——賠款貸:固定資產(chǎn)清理凈收益籌建期借:固定資產(chǎn)清理貸:管理費用——開辦費生產(chǎn)經(jīng)營期借:固定資產(chǎn)清理貸:營業(yè)外收入凈損失籌建期借:管理費用——開辦費貸:固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)經(jīng)營期借:營業(yè)外支出——非常損失——處理固定資產(chǎn)凈損失貸:固定資產(chǎn)清理經(jīng)營性租出固定資產(chǎn)借:其他業(yè)務成本貸:投資性房地產(chǎn)累計折舊銀行存款借:銀行存款貸:其他業(yè)務收入固定資產(chǎn)的折舊方法平均年限法(直線法),工作量法,年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更借:管理費用銷售費用其他業(yè)務成本在建工程貸:累計折舊25日點擊數(shù): 3236【字體:小 大】【收藏】 餐飲業(yè)務銷售貨款的結算方式:1.柜臺統(tǒng)一售票2.服務員開票3.先就餐后結算4.一手交錢一手交貨食品交服務員銷售時,由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量,業(yè)務終了時,由服務員進行盤存核對,其計算公式如下:銷售數(shù)量=上班結存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結存應收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價固定開支是指賓館和旅店一個月的全部固定支出,如房租,員工工資,管理費用等變動開支是指有客人入住房間后,耗用的水,電及消耗品的合計數(shù),當客房收入=固定開支+變動開支時,就是這間賓館和旅店的保本點.因為[客房收入=房價*開房數(shù)量,變動開支=變動開支*開房數(shù)量,那么,保本開房率為保本開房率=保本開房量/(實有房間數(shù)量*30)保本開房量=固定開支/(房價-變動開支)發(fā)出原材料借:主營業(yè)務成本貸:原材料1.永續(xù)盤存制耗用原材料成本=廚房月初結存額+本月領用額-廚房月末盤存額廚房月初存額和本月領用額,可以從原材料或主營業(yè)務成本賬戶的有關項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品,制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算,財會*將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理2.實地盤存制本月耗用原材料成本=原材料月初倉庫和廚房結存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產(chǎn)品的主料,配料,調料和這些原料的合理損耗.在價值構成上,包括原材料的買價,運雜費,倉儲費用以及相關稅金,主料,配料是構成餐飲產(chǎn)品成本的主體,必須首先從核算主料,配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料,加工處理后的原料稱為凈料1.生料單位成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值)/凈料重量2.無味半制成品成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值)/無味半制成品重量調味半制成品成本=(毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調味品總值)/調味半制成品重量一料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本=購進原材料產(chǎn)總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用 的下腳料半制成品單位成本=(購進原材料總成本-下腳料金額)/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本=(原材料購進總值-其他半成品價值之和)/該項半成品的重量調味品分單一和復合復合調味品單位成本=(調味品1成本+調味品2成本+————————————)/復合調味品總重量調味品的生產(chǎn)方式,餐飲產(chǎn)品的生產(chǎn)方式有兩種類型1單件2成批單件調味成本=用料1用量*單價+用料2用量*單價+————————————成批單個菜肴應分攤的調味品=成批生產(chǎn)調味品成本/制成菜肴數(shù)菜肴制成品成本的核算單位產(chǎn)品原料成本=主料成本+配料成本+調味品成本單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資薪酬/菜肴總數(shù)單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資*(某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本)/該種菜肴的份數(shù)單位菜肴應分攤的人工成本=相關人員工資*(某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和)/該菜肴的份數(shù)單個菜肴單位產(chǎn)品成本=單位產(chǎn)品用半成本+單位產(chǎn)品的人工成本餐飲制品售價的制定1.銷售毛利率法售價=原材料成本/(1-銷售毛利率)銷售毛利率=毛利額/售價2.成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率=毛利額/成本價**3.兩種方法合用成本毛利率=銷售毛利率/(1-銷售毛利率)營業(yè)稅的計算應交稅額=經(jīng)營收入*適用稅率城建或教育費附加稅=(實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業(yè)稅)*適用稅率房產(chǎn)稅1從價計征2從租計征借:管理費用貸:應交稅費——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車船稅借:應交稅費——房產(chǎn)稅——土地使用稅——車船稅貸:銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業(yè)稅1.雙定戶盈虧平衡法(費用測定法)月營業(yè)額=月費用總額/(毛利率-征收率)2.毛利率測定法經(jīng)營額和毛利率受市場制約趨向平均化數(shù)稅務局一視同認一年內一般不作調整職工薪酬的核算撥交工會組織工會經(jīng)費時借:應付職工薪酬——工會經(jīng)費貸:銀行存款庫存現(xiàn)金借:銷售費用管理費用在建工程貸:應付職工薪酬——醫(yī)療保險——養(yǎng)老保險——失業(yè)保險——社會保險——住房公積金——基本工資——工會經(jīng)費借:應付職工薪酬——醫(yī)療保險——養(yǎng)老保險等貸:銀行存款其他應收款(由職工個人負擔的費用)按一定比例提取壞賬準備借:資產(chǎn)減值損失貸:壞賬準備壞賬損失確認1.因債務人破產(chǎn)死亡以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后,確實不能收回2.因債務單位撤銷,資不抵債或現(xiàn)金流量嚴重不足,確實不能收回3.因發(fā)生嚴重的自然災害等導致債務單位停產(chǎn)而在短時間內無法償會債務,確實無法收回4.因債務人逾期未履行償債義務超過3年經(jīng)核查確實無償付收回借:壞賬準備貸:應收賬款營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益凈利潤=營業(yè)利潤——所得稅所得稅的應納稅額與營業(yè)利潤存在兩種差異:1.永久性差異(不需調整)2.暫時性差異所得稅的應納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
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