會(huì)計(jì)這個(gè)職業(yè)是比較受歡迎的職業(yè),會(huì)計(jì)有很多個(gè)小種類,今天要說(shuō)的是2021年新個(gè)稅存在的問(wèn)題及對(duì)策 ,對(duì)于這個(gè)職業(yè)不是很了解的可以看一下2021年個(gè)稅將有新變化,2021年個(gè)稅扣繳新變化,個(gè)稅*調(diào)整!2021年起執(zhí)行!,天津市新個(gè)稅的問(wèn)題,新個(gè)稅計(jì)算年度獎(jiǎng)金時(shí),為速度扣除數(shù)不剩以12?這樣就不存在盲區(qū)!,注意!員工長(zhǎng)期工資薪金5000元,將面臨個(gè)稅稽查!2021年,這樣發(fā)工資將嚴(yán)查!??。
2021年個(gè)稅將有新變化2021年即將結(jié)束,新的政策又要來(lái)了。速來(lái)看具體內(nèi)容主要有以下兩點(diǎn):一、對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí),累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即,在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。二、對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人,扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。政策面向?qū)ο蟆豆妗分饕獌?yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法:一、對(duì)于上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人,具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件:(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得,且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起,仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二、按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人,如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬(不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起,仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得也就是說(shuō),有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬(wàn)元的納稅人,雖然全年算賬不用繳稅,但因其各月間收入波動(dòng)較大或者前高后低等原因,年中無(wú)法判斷全年所得情況而某一個(gè)或幾個(gè)月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款,年度終了后仍需申請(qǐng)退稅。而新辦法后就能免去這種麻煩。有什么關(guān)于落戶的問(wèn)題可以問(wèn)我喲。
2021年1月1日起,個(gè)稅新變化 納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅也就是說(shuō),自2021年1月1日起,對(duì)于符合條件的納稅人,在其累計(jì)收入達(dá)到6萬(wàn)元之前的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。舉例 :小王2021年1月-12月在A公司就職上班,全年工資收入不足6萬(wàn)元,假設(shè)他在2021年1月從公司領(lǐng)取1萬(wàn)元工資,2-12月每月領(lǐng)取4000元工資,全年工資為5.4萬(wàn)元。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下,按原來(lái)的方法,小王1月因?yàn)槭杖氤^(guò)5000元,需預(yù)繳個(gè)稅150元,其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅;全年算賬,因其年收入不足6萬(wàn)元,通過(guò)匯算清繳可退稅150元。而在采用新預(yù)扣預(yù)繳方法后,因小王全年工資收入低于6萬(wàn)元,所以自1月份起即無(wú)需預(yù)繳稅款,年度終了也不用辦理匯算清繳。為何要采用新方法?據(jù)了解,個(gè)稅改革后,為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利,參考國(guó)際通行做法,我國(guó)對(duì)居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法來(lái)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。但稅務(wù)*在實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn),有部分固定從一處拿工資的納稅人,雖然年收入低于6萬(wàn)元,全年算賬不用繳稅,但各月間收入波動(dòng)比較大,某一個(gè)或幾個(gè)月被預(yù)扣預(yù)繳了稅款。等到年度終了算總賬,這部分人全年收入并沒(méi)有超過(guò)6萬(wàn)元,還要申請(qǐng)退稅。*稅務(wù)總局近日發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》,針對(duì)的就是這類問(wèn)題,主要是改變個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法,讓一部分全年收入并沒(méi)有超過(guò)6萬(wàn)元的人群,避免“先預(yù)繳、再退稅”的麻煩。個(gè)稅納稅人還要注意在年底前及時(shí)確認(rèn)、修改專項(xiàng)附加扣除信息。按照規(guī)定,在2021年12月31日前,需要納稅人對(duì)2021年的專項(xiàng)附加扣除進(jìn)行確認(rèn),以便享受政策紅利。通過(guò)“個(gè)人所得稅”APP申報(bào)為例,進(jìn)入APP首頁(yè)后,點(diǎn)擊熱點(diǎn)專題“開(kāi)始確認(rèn)2021年度專項(xiàng)附加扣除啦”,然后選擇扣除年度“2021”,就可以開(kāi)始確認(rèn)各種信息。對(duì)普通納稅人來(lái)說(shuō),如果2021年的專項(xiàng)附加扣除信息無(wú)變動(dòng),那么只需在2021年基礎(chǔ)上一鍵確認(rèn)即可。如果需要修改申報(bào)方式、扣除比例等相關(guān)信息,要在2021年度信息基礎(chǔ)上,點(diǎn)擊“待確認(rèn)”之后進(jìn)入相關(guān)修改頁(yè)面進(jìn)行修改。對(duì)于需要作廢去年已填寫(xiě)的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,比如2021年不再申請(qǐng)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,點(diǎn)擊“待確認(rèn)”狀態(tài)的贍養(yǎng)老人信息后,點(diǎn)擊“刪除”,再點(diǎn)擊“一鍵確認(rèn)”即可。對(duì)于需要新增專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,比如2021年新增子女教育扣除,需要申報(bào)填寫(xiě),可在進(jìn)入熱點(diǎn)專題“開(kāi)始確認(rèn)2021年度專項(xiàng)附加扣除啦”后,選擇扣除年度“2021”再點(diǎn)擊“子女教育”進(jìn)行申報(bào)。若未及時(shí)確認(rèn),已填報(bào)的扣除信息將自動(dòng)視同有效并延長(zhǎng)至2021年。即使信息沒(méi)有變化,建議大家還是核對(duì)一下自己的信息是否填寫(xiě)正確。因?yàn)橛脩舯旧硇畔⒆兓蛑吧陥?bào)時(shí)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤等,都可能造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無(wú)法下載等問(wèn)題。
12月4日,*稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(下文簡(jiǎn)稱《公告》)?!豆妗纷?021年1月1日起施行?!豆妗分赋觯瑢?duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí),累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即,在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份,暫不預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào),并在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄注明“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”字樣?!豆妗贩Q,對(duì)按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人,扣繳義務(wù)人比照上述規(guī)定執(zhí)行。解讀關(guān)于《*稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀近期,*稅務(wù)總局制發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》(以下簡(jiǎn)稱《公告》),現(xiàn)解讀如下:一、為什么要出臺(tái)《公告》?個(gè)人所得稅制改革后,為盡可能使大多數(shù)納稅人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)就精準(zhǔn)預(yù)繳稅款、提前享受改革紅利,參考國(guó)際通行做法,對(duì)居民個(gè)人工資薪金所得采取累計(jì)預(yù)扣法來(lái)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。這樣大部分僅有一處工資薪金所得的納稅人預(yù)繳稅款與全年應(yīng)納稅款一致,次年就不用再進(jìn)行匯算清繳,辦稅負(fù)擔(dān)得以有效減輕。從新稅制實(shí)施首年情況看,這一預(yù)扣預(yù)繳制度安排發(fā)揮了積極有效作用,相當(dāng)部分納稅人預(yù)繳階段即充分享受改革紅利并且不用辦理匯算清繳。但也發(fā)現(xiàn),有部分固定從一處取薪且年收入低于6萬(wàn)元的納稅人,雖然全年算賬不用繳稅,但因其各月間收入波動(dòng)較大或者前高后低等原因,年中無(wú)法判斷全年所得情況而某一個(gè)或幾個(gè)月份被預(yù)扣預(yù)繳了稅款,年度終了后仍需申請(qǐng)退稅。對(duì)此,考慮到新稅制實(shí)施已有一個(gè)完整的納稅周期,納稅人也有了執(zhí)行新稅制后的全年收入納稅數(shù)據(jù),對(duì)該部分工作穩(wěn)定且年收入低于6萬(wàn)元的群體,在享受原稅改紅利基礎(chǔ)上,可對(duì)其稅款預(yù)扣預(yù)繳方法進(jìn)行優(yōu)化,進(jìn)一步減輕其辦稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定,統(tǒng)籌考慮納稅人預(yù)扣預(yù)繳階段稅收負(fù)擔(dān)和財(cái)政收入穩(wěn)定性,出臺(tái)了《公告》,這也有助于更好地支持穩(wěn)就業(yè)、保就業(yè)、促消費(fèi),助力構(gòu)建新發(fā)展格局。二、《公告》優(yōu)化了哪些納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法?《公告》主要優(yōu)化了兩類納稅人的預(yù)扣預(yù)繳方法:一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人。具體來(lái)說(shuō)需同時(shí)滿足三個(gè)條件:(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了工資薪金所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)工資薪金收入(包括全年一次性獎(jiǎng)金等各類工資薪金所得,且不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起,仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。二是按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的居民個(gè)人,如保險(xiǎn)營(yíng)銷員和證券經(jīng)紀(jì)人。同樣需同時(shí)滿足以下三個(gè)條件:(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位取酬且按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計(jì)勞務(wù)報(bào)酬(不扣減任何費(fèi)用及免稅收入)不超過(guò)6萬(wàn)元;(3)本納稅年度自1月起,仍在該單位取得按照累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得?! 纠啃±?021年至2021年都是A單位員工。A單位2021年1-12月每月均為小李辦理了全員全額扣繳明細(xì)申報(bào),假設(shè)小李2021年工薪收入合計(jì)54000元,則小李2021年可適用本公告?!纠啃≮w2021年3-12月在B單位工作且全年工薪收入54000元。假設(shè)小趙2021年還在B單位工作,但因其上年并非都在B單位,則不適用本公告。三、優(yōu)化后的預(yù)扣預(yù)繳方法是什么?對(duì)符合《公告》規(guī)定的納稅人,扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本納稅年度個(gè)人所得稅時(shí),累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。即,在納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元的月份,不用預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅;在其累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份,再預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。同時(shí),依據(jù)稅法規(guī)定,扣繳義務(wù)人仍應(yīng)按稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?! 纠啃垶锳單位員工,2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元,單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年,A單位1月給其發(fā)放10000元工資,2-12月每月發(fā)放4000元工資。在不考慮“三險(xiǎn)一金”等各項(xiàng)扣除情況下,按照原預(yù)扣預(yù)繳方法,小張1月需預(yù)繳個(gè)稅(10000-5000)×3%=150元,其他月份無(wú)需預(yù)繳個(gè)稅;全年算賬,因其年收入不足6萬(wàn)元,故通過(guò)匯算清繳可退稅150元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后,小張自1月份起即可直接扣除全年累計(jì)減除費(fèi)用6萬(wàn)元而無(wú)需預(yù)繳稅款,年度終了也就不用辦理匯算清繳?!纠啃≈転锳單位員工,2021年1-12月在A單位取得工資薪金50000元,單位為其辦理了2021年1-12月的工資薪金所得個(gè)人所得稅全員全額明細(xì)申報(bào)。2021年,A單位每月給其發(fā)放工資8000元、個(gè)人按*標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險(xiǎn)一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下,按照原預(yù)扣預(yù)繳方法,小周每月需預(yù)繳個(gè)稅30元。采用本公告規(guī)定的新預(yù)扣預(yù)繳方法后,1-7月份,小周因其累計(jì)收入(8000×7個(gè)月=56000元)不足6萬(wàn)元而無(wú)需繳稅;從8月份起,小張累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元,每月需要預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算如下:8月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元9月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元10月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元11月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元12月預(yù)扣預(yù)繳稅款=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元需要說(shuō)明的是,對(duì)符合本《公告》條件的納稅人,如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過(guò)6萬(wàn)元,納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過(guò)6萬(wàn)元等原因,扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后,按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。【例】上例中,假設(shè)A單位預(yù)計(jì)2021年為小周全年發(fā)放工資96000元,可在2021年1月工資發(fā)放前和小周確認(rèn)后,按照原預(yù)扣預(yù)繳方法每月扣繳申報(bào)30元稅款。四、《公告》出臺(tái)后,扣繳義務(wù)人該如何操作?采用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端和自然人電子稅務(wù)局WEB端扣繳功能申報(bào)的,扣繳義務(wù)人在計(jì)算并預(yù)扣本年度1月份個(gè)人所得稅時(shí),系統(tǒng)會(huì)根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況,自動(dòng)匯總并提示可能符合條件的員工名單,扣繳義務(wù)人根據(jù)實(shí)際情況核對(duì)、確認(rèn)后,即可按本《公告》規(guī)定的方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。采用紙質(zhì)申報(bào)的,扣繳義務(wù)人則需根據(jù)上一年度扣繳申報(bào)情況,判斷符合《公告》規(guī)定的納稅人,再按本公告執(zhí)行,并需從當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)起,在《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》相應(yīng)納稅人的備注欄填寫(xiě)“上年各月均有申報(bào)且全年收入不超過(guò)6萬(wàn)元”。五、《公告》實(shí)施時(shí)間是什么?《公告》自2021年1月1日起施行。個(gè)人信息確認(rèn)開(kāi)始了!12月4日,個(gè)人所得稅APP顯示,2021年度個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除開(kāi)始確認(rèn)。根據(jù)政策規(guī)定,次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容需于每年12月進(jìn)行確認(rèn)。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫??鄢?,待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)操作指引,填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息可以快捷操作:選擇扣除年度2021年,一鍵帶入,如有變動(dòng),還可以點(diǎn)擊修改,然后一鍵確認(rèn)完成該項(xiàng)操作。來(lái)源:綜合*稅務(wù)總局網(wǎng)站、人民網(wǎng)本期編輯:趙航(長(zhǎng)按二維碼,關(guān)注工人日?qǐng)?bào)微信)
按新的個(gè)人所得稅法:8月份的工資,9月份發(fā)到手就可以采用新標(biāo)準(zhǔn)扣除申報(bào),以前每次個(gè)人所得稅變更時(shí)天津也確實(shí)是這么做的,唯獨(dú)今年例外;天津個(gè)稅系統(tǒng)9月7日才開(kāi)始升級(jí),而個(gè)人所得稅的申報(bào)是截止到每月7日,也就是說(shuō)8月份的工資,9月申報(bào)時(shí)只能按照老的標(biāo)準(zhǔn)申報(bào),等系統(tǒng)升級(jí)完后,9月份的工資,10月份申報(bào)時(shí)才可以按新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
新個(gè)稅計(jì)算年度獎(jiǎng)金時(shí),除以12 ,只是為了確定稅率。其他的都是按照當(dāng)月收入的計(jì)算方法來(lái)計(jì)算的。這樣不存在盲區(qū)年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法共有2種,分別為: 1??鄢U(xiǎn)一金后,如果當(dāng)月工資超過(guò)3500元,全年一次性獎(jiǎng)金除以12,按照得出的數(shù)額找到對(duì)應(yīng)稅率,然后直接套入年終獎(jiǎng)的計(jì)算公式,得出應(yīng)繳稅額。 2。扣除三險(xiǎn)一金后,如果當(dāng)月工資收入不足3500元,則先從年終獎(jiǎng)中拿出一部分錢,將當(dāng)月工資補(bǔ)足3500元后,然后將剩余的年終獎(jiǎng)金額套入計(jì)算公式,得出應(yīng)繳稅額。
今年稅務(wù)稽查與往年*的區(qū)別之一就在于個(gè)稅方面 ,而個(gè)稅的重點(diǎn)就是工資薪金,企業(yè)還這樣發(fā)工資,要小心了!01突發(fā),員工工資5000元被查了補(bǔ)稅+罰款120萬(wàn)元!我們先來(lái)看一個(gè)稽查案例:這就最常見(jiàn)的拆分工資案例,工資發(fā)一部分,其他工資不是走個(gè)人賬戶就是鼓勵(lì)員工找票給報(bào)銷了!這種找發(fā)票的方法來(lái)避稅,得不償失。企業(yè)要想做大、做強(qiáng)偷稅這個(gè)坑*不要給自己埋下。022021年工資稽查重點(diǎn)6種“避稅”方法行不通了一、現(xiàn)金方式發(fā)放工資,違法!有些公司以現(xiàn)金方式發(fā)放工資,而不使用銀行代發(fā)。隨著支付管理制度的發(fā)展,*大力推行非現(xiàn)金結(jié)算,全面推行銀行代發(fā)工資模式,設(shè)想一下:公司基本戶有,員工也不少,公司又不在偏遠(yuǎn)山區(qū),用現(xiàn)金發(fā)放工資正常嗎?二、故意混淆勞務(wù)和工資申報(bào),違法!很多勞務(wù)派遣公司、建筑企業(yè)等,將勞務(wù)工、臨時(shí)工、第三方員工,按照工資薪金申報(bào)!特別是社保移交稅局征收,建筑工人實(shí)名制后,這類企業(yè)薪資合規(guī)性尤為重要!三、補(bǔ)貼不申報(bào)個(gè)稅,違法!公司沒(méi)有把發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼、生日禮金合并生成工資進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。企業(yè)和職工在不避稅的情況下個(gè)稅*可達(dá)45%。因此很多企業(yè)為了減少經(jīng)營(yíng)成本而采用違法發(fā)放工資的手法。四、大量員工零申報(bào)自從個(gè)稅免征額由3500上調(diào)至5000后,很多企業(yè)就將員工工資零申報(bào)了,但...一個(gè)公司大量零申報(bào),正常嗎?和地區(qū)行業(yè)一比較,明顯偏低,等待企業(yè)的將是稅務(wù)稽查。五、虛開(kāi)發(fā)票抵扣這是目前很多企業(yè)常用的避稅手法,不僅違規(guī)而且違法。企業(yè)將員工工資分解成基本工資、年終獎(jiǎng)、過(guò)節(jié)費(fèi)、各類補(bǔ)貼等進(jìn)行發(fā)放,再讓員工每個(gè)月找發(fā)票來(lái)沖抵,以報(bào)銷的形式達(dá)到工資避稅的目的。但如果長(zhǎng)期大額處理的話,會(huì)造成企業(yè)費(fèi)用異常,引起稅務(wù)局關(guān)注和稽查。六、冒用他人信息虛列工資之前企業(yè)冒用他人身份來(lái)虛列工資,稅務(wù)局或許很難稽查到;但實(shí)行新個(gè)稅匯算清繳以后,一人一稅號(hào),企業(yè)再想冒用他人信息虛列工資,可要小心了!032021年個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)來(lái)襲工資薪金必須關(guān)注的30個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)1:公司工資表中始終申報(bào)老板一個(gè)人或者長(zhǎng)期只給1、2個(gè)員工申報(bào)個(gè)稅。風(fēng)險(xiǎn)2:?jiǎn)T工的工資長(zhǎng)期為0元或者1元。風(fēng)險(xiǎn)3:大部分員工的工資都是3500(5000)元或者臨近3500(5000)元。風(fēng)險(xiǎn)4:規(guī)模較大或經(jīng)營(yíng)狀況較好的單位長(zhǎng)期申報(bào)稅額為0元。風(fēng)險(xiǎn)5:存在部分員工雖然發(fā)放工資但是沒(méi)有進(jìn)行全員全額個(gè)稅申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)6:個(gè)稅申報(bào)的人員數(shù)跟繳納社保的人員數(shù)差距較大。風(fēng)險(xiǎn)7:個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)的工資薪金跟企業(yè)所得稅年報(bào)中申報(bào)的工資薪金差距較大。風(fēng)險(xiǎn)8:隱藏人數(shù),從而達(dá)到小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。風(fēng)險(xiǎn)9:?jiǎn)T工存在兩處或者兩處以上工資薪金但是未自行進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)10:公司存在自然人股權(quán)變更但是未申報(bào)個(gè)稅。 風(fēng)險(xiǎn)11:公司年終存在向自然人股東分紅但是未代扣個(gè)稅。風(fēng)險(xiǎn)12:公司存在自然人股東借款長(zhǎng)期不還又未用于經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)13:公司經(jīng)常出現(xiàn)向員工發(fā)放福利、補(bǔ)貼等但是未并入工資薪金申報(bào)個(gè)稅。風(fēng)險(xiǎn)14:公司存在虛列人數(shù)分解高工資達(dá)到少繳個(gè)稅的目的。 風(fēng)險(xiǎn)15:公司存在讓員工拿費(fèi)用發(fā)票來(lái)抵工資薪金的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)16:公司存在向客戶贈(zèng)送了大量的禮品,卻未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)17:公司每月以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼,未并入當(dāng)月工資、薪金所得扣繳個(gè)人所得稅。風(fēng)險(xiǎn)18:公司存在聘用退休人員、臨時(shí)人員上班但是未申報(bào)個(gè)稅。風(fēng)險(xiǎn)19:公司存在支付外部人員勞務(wù)費(fèi)雖已代扣個(gè)稅,但是沒(méi)有取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票。風(fēng)險(xiǎn)20:公司存在員工的工資薪金年所得超過(guò)12萬(wàn)元以上但是未按照稅法規(guī)定的期限進(jìn)行自行納稅申報(bào)。風(fēng)險(xiǎn)21:公司存在每月定期發(fā)放員工出差補(bǔ)助之名義,達(dá)到少繳個(gè)稅目的。風(fēng)險(xiǎn)22:公司長(zhǎng)期存在發(fā)放工資均通過(guò)現(xiàn)金發(fā)放而且額度較大的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)23:公司存在一個(gè)納稅年度多次使用年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅辦法的情況。風(fēng)險(xiǎn)24:公司存在經(jīng)常為員工報(bào)銷與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的日常費(fèi)用的現(xiàn)象但是未申報(bào)代扣個(gè)稅。風(fēng)險(xiǎn)25:公司經(jīng)常存在計(jì)提工資但是長(zhǎng)時(shí)間不發(fā)放的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)26:會(huì)計(jì)編制的工資發(fā)放的記賬憑證僅僅附件為銀行代發(fā)工資的支付證明,而沒(méi)有人員明細(xì)。風(fēng)險(xiǎn)27:公司存在以個(gè)人借款方式來(lái)規(guī)避工資個(gè)稅的情況。風(fēng)險(xiǎn)28:公司存在未按月發(fā)放工資,一次性補(bǔ)發(fā)數(shù)月工資但是計(jì)提個(gè)稅錯(cuò)誤的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)29:公司存在已經(jīng)離職的員工仍在申報(bào)個(gè)稅的現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)30:公司存在人為變更個(gè)稅申報(bào)的稅目如將“工資薪金所得”變更為“股息、紅利所得”等現(xiàn)象。042021年稅務(wù)這樣查企業(yè)根據(jù)企業(yè)情況,稽查人員針對(duì)企業(yè)賬簿中的工資費(fèi)用項(xiàng)目,主要從以下4個(gè)方面入手實(shí)施核查:01、審核工資支出憑證檢查企業(yè)的人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和計(jì)算表,審核工資發(fā)放憑證與銀行代發(fā)工資卡等憑證資料的數(shù)據(jù)是否對(duì)應(yīng)無(wú)差異。02、核查員工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)是否存在異常稽查人員分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模,核實(shí)從業(yè)職工人數(shù)和薪酬標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)核實(shí)月工資額低于5000元的人數(shù)占比情況。03、是檢查“賬實(shí)”差異審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”賬戶與實(shí)付工資總額是否對(duì)應(yīng),核對(duì)各種津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金的發(fā)放是否正確。檢查“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶支出情況,核實(shí)企業(yè)通過(guò)該賬戶發(fā)放現(xiàn)金和實(shí)物的具體情況,看是否代扣代繳個(gè)稅。04、金三、社保系統(tǒng)聯(lián)合數(shù)據(jù)分析利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng),核查工資表中人員與企業(yè)繳納社保人員在數(shù)量上是否存在較大差異,并對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)人所得稅人員的比例和收入情況實(shí)施核查。04注意了,9類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不想被罰,趕緊對(duì)照自查為啥稅務(wù)局一查工資就會(huì)有問(wèn)題?請(qǐng)對(duì)照自查一下,企業(yè)是否存在以下9類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。1.工資個(gè)稅計(jì)算是否正確2.人員是否真實(shí)3.工資是否合理4.是否申報(bào)了個(gè)稅5.是否存在兩處以上所得根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第707號(hào))第二十五條規(guī)定:“取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:(一)從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元;根據(jù)《*人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》(*人民共和國(guó)主席令第九號(hào)),非居民個(gè)人在*境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。6.是否存在已經(jīng)離職人員未刪除信息7.適用稅目是否正確重點(diǎn)檢查企業(yè)是否存在在計(jì)算個(gè)稅時(shí)是否故意把“工資薪金”項(xiàng)目轉(zhuǎn)換為“偶然所得”“其他所得”等,把高稅率項(xiàng)目轉(zhuǎn)為低稅率項(xiàng)目,造成少申報(bào)個(gè)稅。8.年終獎(jiǎng)計(jì)稅方法是否正確根據(jù)財(cái)稅[2021]164號(hào),居民個(gè)人取得符合規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金,在2021年12月31日前,可單獨(dú)計(jì)算納稅,也可并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2023年1月1日起,居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金,應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。注意: 在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。9.免稅所得是否合法05 9個(gè)提醒一定要重視!*,面對(duì)稅務(wù)稽查的嚴(yán)峻,在此提醒各位會(huì)計(jì)朋友,下面9點(diǎn)一定要注意!1、財(cái)務(wù)不要參與買票、賣票,對(duì)于不聽(tīng)勸阻的老板,趁早辭職。2、及時(shí)更新報(bào)稅信息當(dāng)員工離職時(shí),應(yīng)盡快刪除個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)中的員工信息或及時(shí)改為“非正?!睜顟B(tài)。避免出現(xiàn)兩處以上工資薪金所得,導(dǎo)致員工必須到稅局大廳自行申報(bào)個(gè)稅。3、會(huì)計(jì)離職要及時(shí)辦理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員變更手續(xù)。4、切記不要設(shè)置“兩套賬”“多套賬”5、千萬(wàn)不要用個(gè)人卡收款付款,大額交易的個(gè)人卡已經(jīng)被重點(diǎn)監(jiān)控,私設(shè)小金庫(kù)相當(dāng)危險(xiǎn)。6、公司的會(huì)計(jì)憑證、賬本等不要隨意銷毀。根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,會(huì)計(jì)憑證賬本等的保存年限由原來(lái)15年延長(zhǎng)到30年。7、關(guān)注財(cái)稅*政策及稅務(wù)局*通知。8、企業(yè)停止經(jīng)營(yíng),要及時(shí)辦理正常注銷手續(xù)。9、注意企業(yè)的注冊(cè)地址與實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址要保持一致,否則稅務(wù)查到可能會(huì)被認(rèn)定“非正?!睆亩艿接绊?。
通過(guò)小編辛苦整理的相關(guān)知識(shí):2021年新個(gè)稅存在的問(wèn)題及對(duì)策,相信對(duì)您有所幫助。
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