*段：河濱工業(yè)鍋爐廠的會計處理問題
河濱工業(yè)鍋爐廠在會計處理上存在幾項問題。他們沒有依據(jù)實際交易情況進行核算，導(dǎo)致未能真實反映廠內(nèi)經(jīng)營狀況，違反了會計核算的真實性和準(zhǔn)確性原則。票據(jù)不全，經(jīng)濟事務(wù)反映不明確，這違反了清晰性和謹(jǐn)慎性原則。為了糾正這些差錯，應(yīng)沖減原有錯誤的賬目，并做正確的會計分錄。老會計和做賬的會計人員應(yīng)負(fù)起責(zé)任，確保會計信息的真實性。
對于趙小麗遇到的情況，作為新入職的會計人員，雖然缺乏實踐經(jīng)驗，但應(yīng)遵守會計法規(guī)和職業(yè)道德。發(fā)現(xiàn)公司做假賬時，應(yīng)堅決抵制并向上級或相關(guān)*舉報。她可以在不違反法律法規(guī)的前提下，合理避稅并告知單位負(fù)責(zé)人相關(guān)利弊。
二、中級財務(wù)會計案例分析問題探討
在中級財務(wù)會計案例中，涉及到的業(yè)務(wù)處理是否正確需要進行逐一分析。例如，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損益”賬戶核算，再根據(jù)相關(guān)條件轉(zhuǎn)入其他科目。銀行存款日記賬和對賬單如發(fā)生不符，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行測試，而不是直接在日記賬上進行加減。關(guān)于信用政策、應(yīng)交稅費以及壞賬準(zhǔn)備等科目的處理也存在不正確的情況，需要進行相應(yīng)的調(diào)整和修正。不正確的處理方式不僅違反了會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定，還容易導(dǎo)致記賬混亂和資金核算不準(zhǔn)確。
三、高級會計師考試案例分析題解析
在高級會計師考試案例中，ABC會計師事務(wù)所的注冊會計師對甲公司的內(nèi)部控制制度進行了了解和測試。甲公司在產(chǎn)成品發(fā)出、材料采購、生產(chǎn)通知單簽發(fā)等方面的內(nèi)部控制流程都相對規(guī)范。但在投資方面存在一些問題，如證券部在營業(yè)部開戶的協(xié)議未經(jīng)審核，且會計部已將資金匯入該戶但未經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徍顺绦?。證券買賣的會計記錄處理也存在風(fēng)險。需要在投資方面加強內(nèi)部控制和審核程序，確保投資的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。
7. 甲公司概況
甲公司的控股股東的法人代表同時也兼任甲公司的法定代表人，總經(jīng)理則通過聘任產(chǎn)生。甲公司的公司章程及相關(guān)決議中并沒有詳盡闡述股東大會、董事會及經(jīng)營管理團隊在融資事宜上的權(quán)限及審批流程。據(jù)了解，甲公司的財務(wù)*在2004年基于總經(jīng)理的批示向工商銀行成功借入了1億元的貸款。
8. 內(nèi)部審計制度
甲公司設(shè)有內(nèi)部審計部，直接對董事長負(fù)責(zé)。該*每年都會對子公司及各業(yè)務(wù)*進行全面的審計，并出具審計報告。經(jīng)過對2004年度所有審計報告的抽查，A和B兩位注冊會計師發(fā)現(xiàn)報告中指出了內(nèi)控存在的缺陷及改進建議。
9. 出納人員設(shè)置
甲公司設(shè)有現(xiàn)金出納員及銀行出納員。銀行出納員負(fù)責(zé)與銀行的票據(jù)交換，如支票的取送，并負(fù)責(zé)記錄銀行存款日記賬。月底時，銀行出納員會取得銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
10. 員工報銷流程
員工報銷需遵循公司的審批流程，會計部會對報銷單進行審核，只有當(dāng)報銷單上加蓋了核準(zhǔn)印章的指出憑證后，現(xiàn)金出納員才會進行付款。
11. 內(nèi)部控制評估
基于上述信息摘錄，假設(shè)甲公司的其他內(nèi)部控制未提及的方面不存在缺陷，現(xiàn)在來分析其設(shè)計與運行方面的不足，并提出改進建議。
12. 會計職責(zé)分離建議
針對甲公司的內(nèi)部控制情況（1），會計人員乙同時負(fù)責(zé)產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬的登記，這是不恰當(dāng)?shù)?，因為不相容職?wù)應(yīng)該被分離。建議甲公司應(yīng)安排不同的會計人員分別負(fù)責(zé)產(chǎn)品總賬和明細(xì)賬的登記工作。
13. 驗收單編號建議
就甲公司內(nèi)部控制如（3）（4）所述，驗收單未進行連續(xù)編號，這可能導(dǎo)致采購記錄的不完整或重復(fù)記錄。建議甲公司對驗收單進行連續(xù)編號，以確保所有采購活動都能被準(zhǔn)確記錄。
通過上述分析和建議，旨在幫助甲公司完善其內(nèi)部控制體系，確保公司運營的規(guī)范性和資金的安全。
