案例一：合伙企業(yè)出質(zhì)行為及競業(yè)限制
1. 背景介紹：
2014年，甲、乙、丙、丁四人創(chuàng)建了A有限合伙企業(yè)。其中，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。隨后發(fā)生了一系列與出質(zhì)行為、競業(yè)限制等有關(guān)的事件。
問題一：甲的出質(zhì)行為是否有效？
答：甲的出質(zhì)行為無效。因為普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限出質(zhì)的，必須經(jīng)其他合伙人一致同意。甲未經(jīng)乙、丙的同意，擅自出質(zhì)，因此其行為無效。
問題二：乙與他人合伙成立B有限合伙企業(yè)的行為是否符合法律規(guī)定？
答：乙的行為不符合法律規(guī)定。因為普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。
問題三：A企業(yè)不能清償?shù)膫鶆?wù)，各合伙人應(yīng)如何承擔(dān)？
答：對于A企業(yè)不能清償?shù)膫鶆?wù)，甲、乙、丁、庚均需承擔(dān)無限連帶責(zé)任，而丙則以其出資額為限承擔(dān)有限責(zé)任。
二、東林公司與西柳食品廠的交易糾紛
案例二：買賣合同中的定金及不安抗辯權(quán)
問題一：東林公司交付的定金是否符合規(guī)定？
答：東林公司交付的定金不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定金的數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。本例中，定金數(shù)額超過了這一限制。
問題二：西柳食品廠是否有權(quán)停止發(fā)貨？
答：西柳食品廠無權(quán)行使不安抗辯權(quán)停止發(fā)貨。因為其僅從東林公司的競爭對手處了解到情況，并沒有確切證據(jù)表明東林公司喪失了債務(wù)履行能力。
問題三：對于多交付的貨物，東林公司應(yīng)如何處理？
答：東林公司可以接收或拒絕接收多交的部分。如接收，則按合同價格付款；如拒絕，則應(yīng)及時通知西柳食品廠。
三、某大型商場的增值稅問題
案例三：增值稅計算及抵扣問題
商場財務(wù)人員在申報增值稅時存在以下問題：
1. 對于以舊換新銷售金項鏈的方式，應(yīng)當(dāng)按照實際收取的不含稅價款征收增值稅，而非僅按照新金項鏈的零售價格計算。
2. 預(yù)收貨款方式銷售日用品的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而非當(dāng)月。因此當(dāng)月不應(yīng)確認(rèn)銷項稅額。
3. 將外購貨物用于集體福利的進(jìn)項稅額不得抵扣，而該商場將換進(jìn)圖書的20%發(fā)給職工做福利，這部分進(jìn)項稅未做正確處理。
4. 其他進(jìn)項稅和銷項稅的計算也存在小錯誤，如準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅計算不準(zhǔn)確等。
該商場在增值稅申報過程中存在多處問題，應(yīng)按照相關(guān)法規(guī)進(jìn)行修正和重新計算。銷項稅額計算
銷項稅額的計算公式為：
銷項稅額 = (500 × 1.17% + (0.585 - 0.117) × 1000) / (1 + 17%) × 17% + 5 × 17% = 153.85萬元
應(yīng)納增值稅計算
應(yīng)納增值稅額為銷項稅額減去進(jìn)項稅額，即：
應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 74.9 = 78.95萬元
公司設(shè)立分公司
對于公司設(shè)立分公司的情況，應(yīng)當(dāng)自決定作出之日起30日內(nèi)向分公司所在地的公司登記機關(guān)申請登記。A項正確，而B項的表述是錯誤的。分公司的經(jīng)營范圍必須與公司的經(jīng)營范圍一致，所以C項是正確的，但D項表述并不必須向分公司登記機關(guān)備案，故D項表述是錯誤的。
公司住所與股東責(zé)任
公司的住所是公司主要辦事機構(gòu)所在地，也是向公司送達(dá)法律文件的法定地址。A、B兩項正確。而關(guān)于多個住所的登記，并沒有明確的限制，所以C項表述是錯誤的。趙某利用他人身份證進(jìn)行登記但未履行出資義務(wù)，如果公司無法清償債務(wù)，該冒名登記的股東不承擔(dān)責(zé)任，而應(yīng)由實際出資人承擔(dān)責(zé)任。D項正確。
有限責(zé)任公司股東訴訟
股東應(yīng)當(dāng)通過監(jiān)事會或監(jiān)事、董事會或董事向人民法院提起訴訟，若沒有則可自行提起。對于A、B、C三項的表述是正確的。在D項中，若股東請求董監(jiān)高直接向自己承擔(dān)民事責(zé)任，人民法院是不予支持的。
增值稅納稅額計算
1. 甲超市當(dāng)月銷項稅額 = 1萬 × 9% + 10萬 × 13% = 1.39萬元。
2. 甲公司當(dāng)月的銷項稅額 = (2000 × 50 + 500 × 50) × 13% = 16250元。
3. 該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅 = 100萬 × 6% - 1.6萬 = 4.4萬元（進(jìn)項稅額不小于銷項稅額）。
4. 該橡膠制品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額的計算較復(fù)雜，涉及無法劃分的進(jìn)項稅額處理，最終結(jié)果為8.47萬元。
5. 該交通運輸企業(yè)應(yīng)納增值稅 = (含稅收入 - 進(jìn)項稅額) × 稅率 = (160萬 - 5.2萬) × 9% = 14.2萬元（由于題目未提供明確的稅號服務(wù)稅點）。
【答案】選擇項C正確。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)購進(jìn)貨物并獲得增值稅專用發(fā)票時，可以根據(jù)發(fā)票金額從應(yīng)納稅額中扣除相應(yīng)的銷項稅額。增值稅的計算方式為：應(yīng)繳納的增值稅 = 160 ÷ (1 + 增值稅稅率) × 稅率 - 已繳納的增值稅。以本題為例，應(yīng)繳納的增值稅 = 160 ÷ (1 + 9%) × 9% - 5.2 = 8.01萬元。
