新稅收政策形勢(shì)下2011年企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)管控之道
培訓(xùn)時(shí)間：2011年11月 27日（周日）；2011年12月25日（周日）；
2012年02月26日（周日）；2012年03月25日（周日）。
培訓(xùn)地點(diǎn)：杭州、臺(tái)州、溫州、湖州、金華等地。
主辦單位：*納稅人權(quán)益維護(hù)浙江中心 《納稅人報(bào)》社浙江新聞中心
承辦機(jī)構(gòu)：杭州廣信咨詢集團(tuán)廣信理財(cái)咨詢有限公司 廣信培訓(xùn)學(xué)校（籌）
培訓(xùn)對(duì)象：主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、中高層管理人員
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：500（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、餐費(fèi)等）
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課程大綱：
2011年企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)管控之道
*講 2011年企業(yè)所得稅匯算清繳概覽
一、匯算清繳概述
1、匯算清繳的范圍
2、匯算清繳的期限
3、匯算清繳報(bào)送的紙質(zhì)資料（享受減免稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠政策的軟件企業(yè)、享受下崗再就業(yè)減免稅政策的納稅人、減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)等）
二、企業(yè)匯算清繳的*政策提示
1、《關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入確認(rèn)問題的公告》
2、《關(guān)于取消合并納稅后以前年度尚未彌補(bǔ)虧損有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》
3、《關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》等
第二講 企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅疑難問題處理技巧
一、收入疑難雜癥處理技巧
1. 勞動(dòng)和社會(huì)保障*取得的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼和崗位用工補(bǔ)貼，是否需要征收企業(yè)所得稅？
2. B公司屬于A公司的全資子公司，現(xiàn)A公司將位于市區(qū)的一處房產(chǎn)無償提供給B公司使用，此項(xiàng)行為是否需要確認(rèn)收入繳納企業(yè)所得稅？
3. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以買別墅送汽車的方式銷售不動(dòng)產(chǎn)的，所得稅上如何處理？
4. 某企業(yè)根據(jù)租賃合同的規(guī)定，于2011年1月一次性收取了2012年至2013年的房租，該企業(yè)收取的租金收入如何所得稅處理？
5. 符合條件的非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入具體范圍包括哪些內(nèi)容？
6. 運(yùn)輸業(yè)代開發(fā)票的納稅人，采取核定應(yīng)稅所得率的方式繳納企業(yè)所得稅，代開發(fā)票環(huán)節(jié)已經(jīng)扣繳了企業(yè)所得稅，年度匯算清繳時(shí)，是否退還多繳的稅款？
7. 一次性取得跨期租金收入的稅務(wù)處理：可遞延確認(rèn)？
8. 債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、權(quán)益性投資取得股息、紅利等收入的稅務(wù)處理。
9. 企業(yè)減免的土地使用稅、房產(chǎn)稅是否交納企業(yè)所得稅？
10. 非關(guān)聯(lián)無償借款是否繳營(yíng)業(yè)稅和所得稅？
（1）關(guān)于無償將資金讓渡給他人使用的涉稅問題。
（2）關(guān)于將銀行借款無償讓渡他人使用的涉稅問題。
二、企業(yè)支出疑難雜癥處理技巧
1. 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？
2. 企業(yè)2011年1月發(fā)放20010年12月計(jì)提的職工工資以及年終獎(jiǎng)，這部分跨年度發(fā)放的工資及獎(jiǎng)金是否可在2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)稅前扣除？
3. 企業(yè)組織職工旅游發(fā)生的費(fèi)用支出能否列入職工福利費(fèi)，按不超過工資薪金總額14%的比例稅前扣除？
4. 職工防暑降溫費(fèi)、職工住房補(bǔ)貼或提租補(bǔ)貼，以及租賃住房給職工住宿所發(fā)生的支出，能否直接稅前扣除？
5. 截至2010年底，哪些資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除？
6. 企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出如何稅前扣除？
7. 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)的大修理支出，不超過固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的50%，所發(fā)生的費(fèi)用可否一次性扣除？
8. 企業(yè)職工私人車輛無償提供給企業(yè)使用，請(qǐng)問汽油費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)是否可以在稅前扣除？
9. 企業(yè)承租房屋發(fā)生的裝修費(fèi)支出如何稅前扣除？
10. 集團(tuán)公司統(tǒng)貸統(tǒng)還的利息，是否可以稅前扣除？
11. 企業(yè)食堂實(shí)行內(nèi)部核算，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)*從職工福利費(fèi)中按期撥付，是否可做為實(shí)際發(fā)生的職工福利稅前扣除？
12. 企業(yè)與學(xué)校簽訂實(shí)習(xí)合作協(xié)議，企業(yè)為實(shí)習(xí)學(xué)生支付報(bào)酬是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計(jì)算“三費(fèi)”的基礎(chǔ)？
13. 企業(yè)給返聘人員支付的勞動(dòng)報(bào)酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計(jì)提“三費(fèi)”的依據(jù)？
14. 企業(yè)在2010年發(fā)放2009年欠發(fā)的10-12月份工資，應(yīng)如何處理，具體在哪一年扣除？
15. 房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)收賬款，按國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)文件應(yīng)確認(rèn)為銷售收入，如何填制年度申報(bào)表？
16. 在就地安置拆遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中，原住戶按*拆遷辦法規(guī)定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的面積部分不需繳納房款，超過部分應(yīng)按規(guī)定繳納房款，這種情況下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的收入應(yīng)如何確認(rèn)？成本應(yīng)如何扣除?
17. 國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)文規(guī)定，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但*不得超過合同總金額的10％。如何界定資料充分？
18. 關(guān)于免稅收入所對(duì)應(yīng)的費(fèi)用扣除問題？
19. 股權(quán)投資企業(yè)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)。
20. 公司在開辦（籌建）期間沒有取得任何銷售（營(yíng)業(yè)）收入，發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，如何進(jìn)行稅前扣除？
（三）稅收優(yōu)惠政策的若干解惑
1. 核定征收企業(yè)可以享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？
2. 可以免征、減征企業(yè)所得稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，需要符合哪些條件？
3. 如何確認(rèn)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得？
4. 企業(yè)研發(fā)*的差旅費(fèi)、除工資薪金支出以外的應(yīng)付職工薪酬、兼職研發(fā)人員的工資薪金等支出是否可以加計(jì)扣除？
授課老師：
主講專家：范敏逸老師
范老師現(xiàn)任廣信理財(cái)咨詢有限公司董事長(zhǎng)，浙江省市場(chǎng)營(yíng)銷協(xié)會(huì)副秘書長(zhǎng)、杭州市人力資源和社會(huì)保障局“*生創(chuàng)業(yè)就業(yè)宣講團(tuán)”特聘講師；*“注冊(cè)稅務(wù)籌劃師”高級(jí)講師；多家高校會(huì)計(jì)專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)委員、行業(yè)導(dǎo)師、名譽(yù)教授、財(cái)務(wù)管理碩士、高級(jí)會(huì)計(jì)師、*高級(jí)注冊(cè)稅務(wù)籌劃師、*注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師。
范老師是*《*會(huì)計(jì)實(shí)操師》認(rèn)證的發(fā)起人，職業(yè)能力鑒定考試的指定培訓(xùn)教材“會(huì)計(jì)實(shí)操”系列教材的主編；現(xiàn)為上海寓醫(yī)館、浙江杰瑪?shù)?家大中型企業(yè)的首席財(cái)稅顧問；有24年的財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理的資歷（包括6年集團(tuán)公司董事、3年上市公司監(jiān)事）；擅長(zhǎng)稅收籌劃、兼并購(gòu)財(cái)務(wù)策劃；精通相關(guān)法律法規(guī)及稅收政策；發(fā)表的《逆境企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理》以及《試論集團(tuán)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理》的論文被多家期刊和網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載。
主講專家：肖金水老師
肖老師高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、理財(cái)規(guī)劃師、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)師、國(guó)稅局特約培訓(xùn)師、浙江金苑培訓(xùn)中心高級(jí)培訓(xùn)師（原浙江人行干部培訓(xùn)中心）、上海深圳北京多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)特聘教授。
曾任集團(tuán)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理4年、會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理8年、高校教師6年，目前兼5家單位的財(cái)稅顧問?，F(xiàn)任浙江財(cái)稅與金融研究中心主任（浙江省科技廳技術(shù)促進(jìn)會(huì)下屬*）、杭州某會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)合伙人。
肖老師在企業(yè)稅收、企業(yè)成本控制、銀行信貸財(cái)務(wù)分析和銀行稅收等方面有著獨(dú)到研究心得和有效應(yīng)用推廣。主講課程有《企業(yè)節(jié)稅管控》《企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算管理》《中小企業(yè)融資規(guī)劃》《企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》《企業(yè)信貸財(cái)務(wù)分析及舞弊識(shí)別》《銀行稅收自查及稽查應(yīng)對(duì)》《商業(yè)銀行稅收管控-財(cái)務(wù)角度》《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)合同與稅收管控—業(yè)務(wù)角度》《問題貸款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基本技能》等。
肖老師以專業(yè)務(wù)實(shí)見長(zhǎng)，思路條理突出，深入淺出與淺入深出，虛實(shí)相顧與動(dòng)靜結(jié)合，寓專業(yè)于談笑之中，寓實(shí)務(wù)于理念之間，深受學(xué)員的好評(píng)和企事業(yè)單位的歡迎。
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